Организация занималась производством металлоизделий из сплавов. И вроде бы все хорошо, работай себе, но НДС многим бизнесменам не дает покоя. Вот и эта компания, не изобретая велосипед, прибегла к давно известной и полностью себя дискредитировавшей схеме с однодневками. Причем компания не стала тратить усилия на то, чтобы однодневки хоть немного походили на самостоятельные компании.
А зря, потому что увы и ах🤷♂️
Так в отношении одной из однодневок словно по методичке налоговики установили:
- взаимозависимость участников однодневки с владельцами бизнеса (однодневка была зарегистрирована на родственников, деньги перечислялись на личные счета владельцев бизнеса);
- обе фирмы сдавали 2-НДФЛ на одних и тех же работников, находились по одному адресу, использовали один IP для сдачи отчетности, номер телефона, счета имели в одном и том же банке;
- в документах от контрагента отсутствовала часть информации, а иногда и перепутаны стороны «поставщик» и «покупатель», что говорит о формальном составлении документов «на коленке»;
- работники проверяемой организации не подтвердили, что использовали изделия от сторонних поставщиков. Согласно их показаниям, использовались металлолом и бракованные изделия самой организации;
- материалы для производственной деятельности проверяемой организации поставляли другие контрагенты, а готовую продукцию для перепродажи она не покупала вообще.
Налоговики провели осмотр помещений и территорий проверяемой организации, однако оборудования, которое якобы было поставлено однодневками, они не обнаружили. Точнее, какое-то оборудование все же было, но идентифицировать его было невозможно так как не было инвентарных номеров, а документы бух. учета основных средств налогоплательщик не представил.
В отношении других однодневок так же были выявлены случаи подконтрольности и некачественного оформления документов, в которых нужные сведения для идентификации товаров и оборудования чудесным образом отсутствовали.
Как итог, доказательства налогового органа не вызвали у суда никаких сомнений в том, что на лицо банальная схема. Доводы налогоплательщика о том, что это все не он, а происки конкурентов, судей не разжалобили☹️
Подробнее в Постановлении АС Уральского округа от 07.08.2025 № Ф09-2643/25 по делу № А47-1545/2024 и на сегодня хватит.
________
// Автор статьи Павел Пенкин: Экономист, юрист, общественный деятель, Executive coach & EMBA. Создатель налоговой IT экосистемы "Схемы больше не работают" и Радара налоговых проверок TaxRisk. Автор книги "Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков".