Недавно Федеральная налоговая служба вновь осветила тему налогообложения денежных переводов между физлицами.
В свежих разъяснениях были обозначены несколько ключевых аспектов:
1. Контроль со стороны банков.
ФНС напомнила, что банки обязаны отслеживать все движения средств по счетам клиентов и информировать Росфинмониторинг о транзакциях, вызывающих сомнения. С 1 июня текущего года вступили в силу изменения в Закон № 115-ФЗ от 07.08.2001, которые предоставили Росфинмониторингу право блокировать сомнительные операции до 10 суток даже без решения суда (ФЗ от 28.12.2024 № 522-ФЗ).
2. Передача данных налоговым органам.
Хотя в законе напрямую это не прописано, налоговая служба утверждает, что банки передают сведения о подозрительных транзакциях, указывающих на возможный доход клиента. На практике здесь речь идет о взаимодействии Росфинмониторинга и ФНС: сначала банки сообщают информацию в Росфинмониторинг, а тот - при необходимости - в налоговую службу (Соглашение от 15.10.2015 № 01-01-14/22440/ММВ-23-2/77@). Если факт получения дохода подтверждается, налоговики могут начислить НДФЛ и дополнительные обязательные платежи.
К подозрительным операциям могут быть отнесены:
- регулярные поступления, напоминающие заработную плату (например, раз в месяц или каждые две недели),
- ананимные переводы от неизвестных отправителей,
- частые переводы одинаковых сумм.
3. Исключения.
Налоговая отдельно подчеркнула: личные переводы между родственниками, друзьями или знакомыми (например, подарки или возврат долгов) не образуют налоговой обязанности. Однако если физлицо систематически получает оплату за товары или услуги переводами на карту, такой доход необходимо задекларировать и заплатить налог, если этого не сделал налоговый агент.
То есть, в любой момент банк, Росфинмониторинг и затем ФНС могут запросить документы, подтверждающие характер поступлений на ваш счет. Поэтому рекомендуется хранить подтверждающие бумаги по значительным и неоднозначным операциям, чтобы впоследствии не возникло проблем с налоговыми органами.