Работники ИП могут быть наняты как по трудовому договору, так и по договору подряда, но общее число работников одновременно не может быть более трёх. Об исключении по привлечению лиц по вспомогательной деятельности см. ниже.
Работники ИП, ответы на вопросы
Вопрос 1. На мужа зарегистрировано ИП. Павильон на рынке с одеждой. Муж стал заниматься грузоперевозками, а павильон и товар в нём остался. Может ли жена торговать на рынке ВМЕСТО мужа по его документам? (если не по теме – извините), спасибо.
Ответ 1. Просто так торговать не может. С женой должен быть заключён трудовой договор (м.б. на 1/2 или 1/4 ставки, чтобы меньше платить подоходного налога и взносов в ФСЗН), либо договор подряда.
Вопрос 2. Может ли ИП в одно рабочее место в одно месяце нанять несколько работников.
Ответ 2. Да может. Ограничение на привлечение не более 3-х работников означает одновременное отсутствии у ИП боле 3-х работников, в том числе по договорам подряда. Например, с 1 по 5 было три работника по трудовому договору (Иванов, Петров, Сидоров), с 6 по 10 два по трудовому (Иванов, Петрив) и один по договору подряда (Семёнов). Вот в течении одно дня, по нашему мнению, нельзя менять работников, т.е. даже если как-то заключать договора с указанием часов, то в отчётности в госорганы это это не пройдёт, и допустим те-же взносы в ФСЗН за дни платятся.
Трудовая книжка ИП
Вопрос 3. Должен ли ИП производить записи о своей деятельности в трудовую книжку и заверить в исполкоме, для учёта своего пенсионного стажа.
Ответ 3. В трудовую книжку сведения о деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не вносятся. Трудовой стаж для начисления пенсии будет взят из базы данных ФСЗН об уплате пенсионных взносов.
Вопрос 4. А на работников по договору подряда, надо заполнять трудовую книжку.
Ответ 4. Нет это не трудовые отношения. Подробнее см. запись РАБОТА ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА.
Вопрос 5. А как ИП должен вести трудовую книжку, если работник принят по трудовому договору, что делать если нет печати, заверять в исполкоме.
Ответ 5. ИП не ведёт трудовые книжки работникам и не заводит трудовые книжки принятым и ранее не работавшим работникам (ст. 50 Трудового кодекса). Если трудовая книжка была заведена до 28.01.2020 г., то она должна быть этой датой возвращена работнику с записью о прекращении ведения трудовой книжки в связи со вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 18 июля 2019 года №219-З “Об изменении законов”.
Вопрос 6. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать подоходный налог 13% с личного дохода индивидуальному предпринимателю, плательщику УСН 5%.
Ответ 6. ИП платит при УСН только 5% с валовой выручки, оставшаяся сумма это его доход от предпринимательской деятельности и повторному налогообложению не подлежит. Сам ИП у себя наёмным работником не является.
Вопрос 7. Добрый вечер. Пример заполнения КУДИР ИП раздел «взносы за наемных лиц». Его обязательно заполнять или так как существуют отчеты в фсзн эти разделы можно не заполнять. Спасибо
Ответ 7. Заполнять раздел КУДИР по ФСЗН обязательно. Система такая что сначала ведется учёт и соответственно заполнятся КУДИР, а потом по этим данным сдаются отчёты. Т.е. есть учёт и есть отчётность, и они должны соответствовать друг другу.
Вопрос 8. Интересует такой вопрос. У моего брата родного есть ИП и он открыл деятельность по изготовлению изделий для сада. А я в свою очередь купил грузовой автомобиль и хочу заниматься грузоперевозками. Как мне правильно поступить или что сделать чтобы он меня оформил или нанял к себе как работника с личным авто? И надо ему указывать что он перевозка и будет заниматься?
Ответ 8. Брат может принять Вас на работу по трудовому договору. По использованию автомобиля возможно два варианта при наличии трудового договора:
заключение договора на использование автомобиля в служебных целях, при этом Вы будете за рулём, накладные будут оформляться от имени ИП, ИП может выплачивать компенсацию за износ автомобиля, но как правило ИП так не делают, в организациях бухгалтерия такие расчёты делает;
или заключения с ИП договора аренды транспортного средства без экипажа (есть ещё договор аренды транспортного средства с экипажем (фрахт) но нельзя такой договор заключать т.к. могут и Вашу деятельность расценить как незаконное предпринимательство), при этом за рулём может быть любое лицо в том числе и собственник автомобиля, документы и накладные оформляются от имени ИП, выплачивается арендная плата с которой удерживается 13% подоходного налога и конечно отдельно выплачивается заработная плата.
И есть вариант передачи автомобиля в аренду без экипажа и заключения с водителем договора подряда.
Есть ещё договор аренды автомобиля с экипажем (фрахт) такой договор заключать нельзя, для брата владельца авто это будет предпринимательская деятельность.
Вопрос 9. Добрый день! Я ип (розничная торговля усн) могу ли я открыть грузоперевозки на это ИП? И как я буду платить налоги? Подскажите можно ли брать водителя по договору подряда? Какие налоги платить мне надо?
Ответ 9. Свидетельство менять не требуется и налог буде по всей деятельности УСН, см. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП. Водителя по договору подряда нанять можете, с его доходов налоги будете платить также как и если бы приняли по трудовому договору, подробнее см. РАБОТА ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА. А вот если имеется виду наем работника со своим автомобилем по договору подряда, то это неправильно, лучше заключать трудовой договор и принимать решение ИП об использовании автомобиля работника в интересах нанимателя, либо отдельно заключать договор аренды транспортного средства без экипажа.
Вопрос 10. Может ли ИП привлечь на работу в качестве наемных работников более 3 человек. Т.е. 3 человека привлекаются к деятельности, обеспечивающей получение прибыли для ИП, а 4 и 5 человек для работ вспомогательного характера. Например, в торговле можно нанимать 3 продавцов, а также грузчика и бухгалтера.
Привлечение ИП работников по вспомогательной деятельности
Есть вопросы о возможности привлечения сверх трёх наёмных лиц следующих работников:
бухгалтера
юриста
сторожей
уборщиков
администраторов (например, салонов красоты)
механиков
грузчиков
курьеров
диспетчеров (например, такси)
строителей и ремонтников
Тут надо определять носит ли данная деятельность вспомогательный характер. Так как привлечение более трёх лиц влечёт признание всей деятельности ИП незаконным предпринимательством с перспективой привлечения к ответственности в том числе уголовной, всегда надо делать письменный запрос в налоговую инспекцию (ответ в течении 15 дней и работайте спокойно).
Есть достаточно древнее письмо МНС, Минюста и Минэкономики о возможности найма предпринимателями более трёх работников, если они не участвуют в деятельности приносящей прибыль. Письмо старое и, например, нормы о близких родственниках уже давно отменены.
Информационное письмо по вопросу о привлечении индивидуальными предпринимателями физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам от 18.01.2008. (Минюст, МинЭкономики, МНС)
В соответствии с абзацем 2 пункта 2 Указа Президента РБ от 18.06.2005 г. N 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» для занятия предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе привлекать не более трех физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, в том числе заключаемым с юридическими лицами.
Указом Президента РБ N 760 «О внесении дополнений и изменений в Указ Президента РБ от 18.06.2005 г. N 285» данный пункт был дополнен частью второй, в соответствии с которой деятельность индивидуального предпринимателя с 01.01.2008 г. может осуществляться только с привлечением членов семьи и близких родственников (супруг (супруга), родители, дети, усыновители, усыновленные (удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки).
Тем самым, как представляется, было уточнено содержание вышеизложенной нормы о возможности привлечения ИП для занятия предпринимательской деятельностью не более 3 физических лиц: круг таких лиц ограничен близким родством и семейными отношениями.
В соответствии со ст. 1 Гражданского кодекса РБ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.
Таким образом, определяющим признаком ИП физлиц для занятия предпринимательской деятельностью является участие таких лиц непосредственно в деятельности, обеспечивающей получение ИП прибыли.
В случае осуществления ИП лицензируемых видов деятельности такими физическими лицами являются лица, непосредственно выполняющие работы либо оказывающие услуги по данному виду деятельности.
С учетом изложенного ограничение численности привлекаемых для занятия предпринимательской деятельностью физлиц распространяется на лиц, которые непосредственно принимают участие в приносящей прибыль экономической деятельности (например, работники производства, продавцы магазинов и иных торговых объектов при осуществлении розничной торговли, водители транспортных средств при осуществлении деятельности по перевозке пассажиров и грузов и т.д.), и не касается договоров, заключаемых ИП на выполнение для них работ либо оказание им услуг сопутствующего характера:
оказание услуг по сертификации продукции, а также государственной гигиенической регистрации;
оказание услуг по погрузке, разгрузке, перевозке и транспортной экспедиции;
оказание услуг по обслуживанию КСА;
предоставление в аренду торговых объектов;
оказание услуг по статистическому декларированию товаров;
оказание банковских услуг;
оказание услуг таможенного агента;
оказание аудиторских и юридических услуг;
оказание услуг по уборке, техобслуживанию (коммунальные услуги) и (или) охране торговых объектов;
оказание услуг по ведению бухучета и отчетности.
При этом в соответствии с действующим законодательством к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.
Поэтому в случае заключения ИП гражданско-правового договора с другим индивидуальным предпринимателем к такому договору применяются те же правила, что и к договору, заключенному индивидуальным предпринимателем с юрлицом.
Таким образом, индивидуальные предприниматели могут заключать договоры с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Необходимо еще раз отметить, что деятельность лиц, выполняющих условия соответствующих договоров, не должна быть направлена на непосредственное получение индивидуальным предпринимателем дохода по осуществляемому им виду деятельности.
На сайте МНС есть ответ о возможности привлечения сверх трёх работников ещё и работников для выполнения ремонта здания магазина, так как эти лица непосредственно не участвуют в экономической деятельности, приносящей предпринимателю прибыль.
Вопрос 11. Я ИП. Впереди заказ на проектную документацию, обширный заказ. Думаю, что собственными силами не справлюсь.
Вариант 1. Заказать как физ лицо у других специалистов. За собственные средства.
Вариант 2. Нанять как ИП по договору подряда у других ИП. Оплатить их работу и подоходный и пенсионный налог и белгосстрах.
Вариант 1 — так можно?
Вариант 2 — что куда платить? работа разовая, не более 14 дней.
Ответ 11.
По варианту 2- привлечение других ИП, просто платите этим ИП за услугу и всё, платить за ИП подоходный, фсзн и белгострах не требуется.
Вариант 1. Просто заказать работу у других физлиц — это фактически привлечение наёмных работников по гражданско-правовому договору может привлечь не более трех лиц одновременно, должен быть заключен договор и уплата подоходного, фсзн, белгострах. В течении 10 дней после заключения каждого договора надо подавать документы в ФСЗН СМ. КОНСУЛЬТАЦИЮ.
Можно совмещать услуги других ИП и прием на работу по ДОГОВОРУ ПОДРЯДА.
Вопрос 12. У ИП есть наемные работники. Начисляется зарплата. При определении налоговой базы для подоходного налога удерживаются взносы ФСЗН. А в Белгосстрах нужно отнимать взносы.
Ответ 12. У работника удерживаете подоходный 13% (поле применяя вычетов) и 1% в ФСЗН. А 34% в ФСЗН и 0.6% (ели нет льгот) в Белгосстрах за счёт собственных средств ИП, и если ИП на подоходном эти суммы включаются в затраты.
Вопрос 14. Индивидуальный предприниматель. Автомойка и бар. Штат 2 мойщика и бармен (3 физ. лица). Могу ли я еще взять уборщика производственных помещений (не связано с прибылью). Это будет 4 физ лицо.
Ответ 14. 19.02.2022 Да можно нанять уборщика — это не будет 4-е лицо, см. выше.
Пример налогового контроля количества работников
ИП рекламировал свои услуги в Инстаграм, и разместил там фото со своими сотрудниками в мастерской, на фото был он и её четыре человека. Налоговая мониторит сой сети. Вызвали в налоговую потребовали дать объяснение — кто четвёртых. Ели отбрехался.
