Займ сотруднику: на что обратить внимание
Выдаем сотруднику займ, а потом голова идёт кругом от всех этих ставок, процентов и налогов.
Давайте разберемся, как правильно оформить займ и не нарушить закон.
Договор
🔹сумма займа
🔹процентная ставка или ее отсутствие
🔹срок возврата
🔹как передаём средства
🔹что будет, если сотрудник задержит платёж
Проводки
🔸Беспроцентные займы — на счете 73
🔸Процентные займы — на 73 или 58 счете (как выберем сами и фиксируем в УП)
🔸Проценты по займу на счете 76.3
Налоги
НДФЛ
НДФЛ с матвыгоды считаем, если займ беспроцентный или ставка процентов меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Удерживаем при любой выплате дохода сотруднику, соблюдая правило 50%
Прибыль/УСН
Выданный займ в доходах не учитывается.
Полученные по займу проценты учтем в налогооблагаемых доходах.
НДС
Не облагаем, но отражаем в разделе 7 декларации.
Не забываем рассчитать и подтвердить правило 5% по этой операции во избежание ведения раздельного учета по НДС, если других не облагаемых НДС операций у вас нет.
Разобраться детально с каждым участком учета помогаем на курсе
#бухучетдляновичков #школабухгалтера #бухучет