Кто такой налоговый резидент
Многие думают, что налоговый резидент = гражданин России, а нерезидент = иностранец. На самом деле это не так. 📌 Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение календарного года (ст. 207 НК РФ). 💡 Важно! Статус считается по итогам календарного года, а не за последние 12 месяцев. Это подтвердил Конституционный суд.
Как определяется статус на практике
👉 Мы всегда смотрим календарный год, когда был получен доход.
Например:
• В прошлом году человек жил за границей 8 месяцев, а в России провёл только 4.
• В этом году он прожил в РФ почти весь год.
📌 Но если недвижимость была продана в прошлом году, налоговый статус берётся именно за тот год, когда был доход.Значит, он нерезидент для налогообложения прошлогодней сделки.
Каждый год статус может меняться:
• В 2023 он нерезидент
• В 2024 он резидент
• В 2025 снова уехал – опять нерезидент
⸻
🇷🇺 Гражданство и прописка не имеют значения
✅ Можно быть гражданином РФ, но если живёшь за границей большую часть года – будешь налоговым нерезидентом.
✅ Можно быть иностранцем, но если проживаешь в России 183 дня и более – ты налоговый резидент.
💡 Налоговая смотрит только на фактическое количество дней в РФ, а не на паспорт и прописку.
⸻
✈ Исключения: когда выезд не прерывает резидентство
Не считается выездом из РФ:
✅ Краткосрочная поездка до 6 месяцев для лечения или обучения
✅ Работа на морских платформах (месторождения углеводородов)
✅ Государственные и муниципальные служащие, а также военнослужащие в загранкомандировках
Пример:👨✈ Муж – дипломат, работает за границей → он резидент РФ,👩🦰 Жена с ним, но не госслужащая → она нерезидент.
⸻
🛂 Как налоговая узнаёт ваш статус?
Многие думают: «Ну я скажу, что резидент, никто не узнает…».
На самом деле:
• Пограничная служба передаёт данные о пересечении границы в налоговую
.• Налоговая видит точные даты выездов и въездов.
Так что скрыть статус невозможно.
⸻
💸 Чем отличается налогообложение резидента и нерезидента?
📌 Налоговый резидент:
• платит 13% с дохода до 2,4 млн руб.
• если доход выше 2,4 млн – с превышения платится 15%
• можно применять налоговые вычеты (расходы, 1 млн, срок владения)
📌 Налоговый нерезидент:
• платит 30% с цены продажи
• ❌ не может применять вычеты (ни расходы, ни 1 млн)
• может освободиться от налога только по сроку владения (3 или 5 лет в зависимости от основания)
⸻
⏳ Когда нерезидент может не платить налог?
✅ Если владеет недвижимостью 3 года (по наследству, дарению от близких родственников, приватизации) или 5 лет (по общему правилу), налог не платится.
⚠ Но есть важные нюансы:
• 🏢 Доля в ООО – раньше при владении более 5 лет можно было не платить налог. Но с 01.01.2025 льготу отменили для нерезидентов.
• 🏠 Жильё с двумя несовершеннолетними детьми – есть отдельное освобождение по закону 382-ФЗ
⸻
⚠ Различие налогового и валютного резидента
В России есть два понятия:
• Налоговый резидент – влияет на налоги с продажи
• Валютный резидент – влияет на способ расчётов
📍 Примеры
1 Гражданин РФ жил в Испании весь 2024 год. В сентябре 2024 продал квартиру в Москве.👉 Для сделки 2024 года он налоговый нерезидент → ставка 30%.2 Иностранец с видом на жительство проживает в России 200 дней в 2024 году и продал квартиру в декабре.👉 Для сделки 2024 года он налоговый резидент → ставка 13/15%, можно применять вычеты.
📝 Главное запомнить
✅ 183 дня в календарном году → налоговый резидент, меньше → нерезидент✅ Гражданство, прописка, ПМЖ не имеют значения✅ Нерезиденты платят 30% с полной цены, без вычетов✅ Резиденты платят 13/15% и могут применять вычеты✅ Статус определяется по году получения дохода✅ Есть исключения (служба, лечение, обучение, морские платформы)
Нужна консультация или помощь с продажей/покупкой недвижимости? Оставьте заявку на сайте или позвоните — разберём вашу ситуацию и предложим решение.
агентство-недвижимости-калининград.рф
Telegram канал: https://t.me/kub_kld
Автор: Денис Кузнецов, руководитель агентства недвижимости КУБ.