1 Января 2025 года начался с введение новых норм трудового и налогового законодательства, в связи с которыми HR-менеджерам и специалистам отдела кадров придется адаптировать рабочие процессы таким образом, чтобы не совершить вдруг случайных ошибок.
Ключевые изменения
- Туристический налог
Данный налог начинает действовать на всей территории РФ с 1 января 2025 года. Это, своего рода, аналог курортного сбора, наличие которого будет устанавливаться местными властями отдельного региона. Таким же образом будут определяться условия, при которых данный налог будет применяться, и возможные льготы для налогоплательщиков.
- Минимальная ставка будет составлять 1% от стоимости номера, но не менее 100р/сутки;
- Вероятное повышение налога до 5% к 2029 году;
- Налог будет взиматься только на стоимость за услугу размещения, но без учета НДС.
Компании и ИП, которые занимаются предоставлением временного жилья, гостиниц, апартаментов и иные, зарегистрированные в реестре типы жилья, обязаны будут данный налог оплачивать. В связи с этим пропорциональное повышение цен на данные услуги не станет неожиданностью.
Цель туристического налога заключается в том, чтобы развивать путешествие по стране, а также поддержать инфраструктуру.
Важно знать, что при оформлении закрывающих документов, турналог отдельной строкой отобраться не будет. От уплаты данного налога освобождаются люди, имеющие инвалидность, участники СВО, Герои России и иные категории граждан РФ. (2 ст. 418.4 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
Что рекомендует Роструд
Российский трудовой кодекс не дает никакую информация о том, будет ли срок уведомления о командировки фиксированным, однако в пояснении присутствует информация, что рекомендованный срок информирования сотрудников о деловых поездках - не ранее чем за три дня до отъезда. Таким образом получится минимизировать количество трудовых споров и лучше подготовиться к поездке.
При этом сотрудники, которые отправляются в деловую поездку в регионы с особыми климатическими условиями, проходит медосмотр не обязаны.
НДФЛ и НДС: что изменилось
- В 2025 году начинает действовать прогрессивная шкала НДФЛ, согласно которой ставка может варьироваться от 13% до 22%. Зависеть окончательный процент будет от размера годового дохода физлица. Т.е. все компенсационные выплаты за период командировки, в том числе суточные и расходы на проезд и проживание, могут повлиять на общий доход сотрудника.
Исключениями будут считаться:
- Дивиденды, проценты по вкладам, а также доход с продажи недвижимости. То есть налоговая ставка будет варьироваться уже от 13% и до 15% в тех случаях, когда доход составит более 2.4 млн.руб)
- Вычеты на детей.
Более того произошли следующие изменения
- Был увеличен предельный доход до 450 тыс. руб,
- Размер вычетов также был увеличен на второго и последующего ребенка.
- Есть вероятность, что отныне компании и индивидуальные предприниматели могут оказаться лишены права на вычет НДС в тех случаях, когда были применены пониженные ставки 5% и 7%. Данное нововведение потребует пересчета учета расходов, которые имеют прямое отношение к командировками, в том числе будут учитываться возмещения НДС за транспорт, жилье и суточные.
На какие нюансы при организации командировок стоит обратить внимание кадровому сотруднику
- В случае, если авансовый отчет был оформлен некорректно, может прийти отказ на налоговый вычет;
- Потребуется срочное оперативное решение в ситуациях, когда сотрудник отказался ехать в деловую поездку, в форс-мажорных ситуациях на маршруте или возникновении каких-либо проблем с подрядчиком;
- В связи с появлением новых правил расчета НДФЛ и подотчетных расходов, могут появиться определенные риски для сотрудников бухгалтерии и отдела кадров. Для того, чтобы избежать возможных проблем, сотрудникам отдела кадров необходимо обновить документы компании, а также провести информирование сотрудников о нововведениях, касаемых расчета компенсаций, а также проконтролировать, что все необходимые документы и информация дошли до бухгалтерии.
Внимательно следите за изменениями, чтобы вовремя предотвратить появление возможных ошибок. Особенно, когда отныне любая ошибка может стать большим финансовым минусом для компании.