Рынок массового аутстаффинга через «технические» юрлица оказался в фокусе ФНС и судов. Дела на миллиарды рублей показывают одно: модель найма через цепочки без реального содержания не выдерживает проверок. Если вы пользуетесь услугами кадровых агентств, оцените свои риски сейчас... пока это не сделали контролирующие органы.
С 2024 года арбитражные суды вынесли серию решений о доначислениях к кадровым агентствам: в сумме – свыше 3,38 млрд рублей (с учетом штрафов и пеней). Ключ к претензиям – «технические» компании в расчетах, миграция работников между юрлицами и подмена трудовых отношений гражданско-правовыми договорами.
Что поставлено на кон:
- доначисления по НДС и налогу на прибыль;
- квалификация подмены трудовых отношений ГПХ/самозанятыми/ИП;
- операционные и репутационные последствия для заказчиков.
Как это работало: краткая схема
По материалам судебных решений и позиции ФНС, часть кадровых агентств выстраивали цепочки «технических» фирм без деловой репутации и истории. Через них:
- формировались необоснованные вычеты по НДС;
- занижалась база по налогу на прибыль;
- сотрудники «мигрировали» между связанными юрлицами (что видно из справок 2-НДФЛ);
- фактические трудовые отношения подменялись гражданско-правовыми договорами (ГПХ), либо оформлялись через ИП/самозанятых при реальной работе у заказчика.
Результат – экономия на фонде оплаты труда и налогах для одних, а для других – доначисления, штрафы и суды.
Кейсы: что увидели суды и налоговая
«Лидер Групп»:
- По итогам выездной проверки в апреле 2024 г. – доначислено >159 млн рублей, штраф 38,5 млн рублей.
- В решении указаны 7 «технических» фирм и перевод сотрудников между ними.
- Персонал поставлялся, в том числе, «Детскому миру», «Тандеру», «Агроторгу», ТД «Перекресток», «МВМ», «Нестле Россия», «Лента», «Спортмастер» и др.
- Агентство оспаривало претензии ФНС, но проиграло две инстанции; кассация – в сентябре.
«Евро Про»:
- По материалам Межрайонной ИФНС по Санкт-Петербургу – неуплата НДС >744 млн рублей.
- Для вычетов использовались 18 «технических» контрагентов; через них, согласно 2-НДФЛ, проходили значительные суммы.
- Клиенты: предприятия крупной промышленности (ОВК, АО «ТВСЗ», «Тихвинспецмаш», «Тихвинхиммаш», «Нева-Металл», «Северсталь-Вторчермет» и др.).
«Мастер-Стафф Групп»:
- Сотрудничали, в частности, с «Тандер», «Сельта», «Леруа Мерлен Восток».
- Доначислено 234 млн руб. (НДС и налог на прибыль) + штраф 15 млн руб.
- В июне первая инстанция – в пользу ФНС, подана апелляция.
Суммарно по рынку:
С 2024 года – 28 судебных решений; общая сумма доначислений со штрафами и пенями – >3,389 млрд ₽ (по данным арбитражных дел и аналитики «Контроль Рисков»).
Что говорят участники: позиции и комментарии
- Крупные заказчики обращаются к агентствам ради скорости закрытия вакансий и доступа к базе кандидатов; часть компаний делает это ограниченно, в основном под узкие компетенции.
- Отдельные заказчики подчеркивают, что не влияют на оформление сотрудников подрядчика и что все взаиморасчеты с конкретными агентствами завершены ранее.
- Роструд напоминает: подмена трудовых отношений ГПХ запрещена. Если фактически есть трудовые отношения – их нужно оформлять как трудовые.
- На рынке >1,1 тыс. частных агентств занятости (по данным Роструда).
Почему схема прижилась: экономика и последствия
Для бизнеса-заказчика:
- экономия на ФОТ, передача кадровых/бухгалтерских/юридических функций подрядчику;
- меньше рисков при найме иностранцев;
- но при проверках – вопросы к реальности услуг, к цепочке контрагентов и к фактическим трудовым отношениям.
Для работников
- риски по больничным и отпуску;
- снижение пенсионных отчислений и стажа;
- вопросы охраны труда;
- графики/штрафы при «ложном» трудоустройстве.
Для агентств
- доначисления, штрафы, судебные споры;
- возможная потеря контрактов и деловой репутации.
Что делать бизнесу: короткий чек-лист
- Проверьте фактическую модель. Есть ли у вас график работы, рабочее место на вашей территории, служебная иерархия между вашими штатными специалистами и «чужими» работниками? Все это индикаторы трудовых отношений.
- Пройдитесь по цепочке контрагентов. Признаки риска: «короткоживущие» юрлица, отсутствие деловой истории/репутации, миграция сотрудников по связанным фирмам.
- Сверьте документы с реальностью. Акты, табеля, спецификации, состав бригад: описание услуги должно совпадать с тем, как люди реально работают.
- Оцените операционную устойчивость. Чем замените агентство при блокировке счетов/споре? Держите резервный пул, альтернативных подрядчиков, базовую внутреннюю функцию подбора.
- Не подменяйте трудовой договор договором ГПХ. Если по факту работа осуществляется как трудовая деятельность – оформляйте трудовой договор с реальным работодателем.
- Коммуникации с сотрудниками. Прозрачно объясните схему оформления и гарантии (отпуска, больничные, охрана труда), чтобы снизить риски претензий и конфликтов.
Рынок массового аутстаффинга через «технические» юрлица оказался в фокусе ФНС и судов. Дела на миллиарды показывают одно: модель найма через цепочки без реального содержания не выдерживает проверок. Если вы пользуетесь кадровыми агентствами, проверьте свою конструкцию сейчас – пока это не сделали за вас.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой и как избежать кассовых разрывов.