Иногда бизнесу нужно помещение не «всерьёз и надолго», а быстро, недорого и под конкретную задачу. Например:
- протестировать новую точку под пункт выдачи заказов или мини-магазин,
- арендовать павильон на выставку или промоакцию,
- снять склад под сезонный товар или зал для разовых мастер-классов,
- или просто — подходящий вариант оказался у частного владельца, а не у компании.
В таких случаях нет смысла тащить в бухгалтерию все сложности «большой» аренды.
Почему теперь аренда учитывается иначе
Еще пару лет назад всё было просто:
- арендатор относил платежи в расходы,
- арендодатель — в доходы.
Но с 2022 года действует ФСБУ 25/2018, и правила стали строже. Теперь арендатор обязан отразить право пользования имуществом и обязательства по договору, а арендодатель делит аренду на финансовую и операционную и ведет их по разным схемам.
К счастью, для небольших и коротких договоров есть три законных «послабления».
Когда можно упростить учет аренды
По п. 11 ФСБУ 25/2018 арендатор может не признавать аренду как актив и обязательство, если:
- Срок аренды составляет до года. Например, офис на 8 месяцев — все, можно учитывать проще.
- Арендуется недорогой объект. Таким считается тот, чья рыночная цена в новом состоянии не превышает 300 000 рублей.
- Малый бизнес с упрощенкой. Если есть право на упрощенный бухучет, сложная схема не обязательна.
Но тут есть условия: нельзя выкупать объект по цене ниже рыночной и нельзя сдавать его в субаренду.
Как вести упрощенный учет в 1С:Бухгалтерии 3.0
Всё делается через «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)» → «Услуги аренды». Заполняем контрагента, договор, счет, способ учета — «Расходы (простая аренда)».
Добавляем позицию из справочника, ставим цену, НДС и проводим документ. Отдельно можно учесть коммуналку — создаём новый элемент в справочнике номенклатуры с видом «Услуги» и нужной ставкой НДС.
Аренда у физлица: что учитывать
Если арендодатель — частное лицо, фирма становится его налоговым агентом: удерживает НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов) и перечисляет его в бюджет. Страховые взносы не платятся.
В 1С:ЗУП это автоматизировано:
- в «Настройках» включаем учет прочих доходов,
- создаем вид дохода «Аренда помещения» с кодом НДФЛ 1400,
- добавляем физлицо, настраиваем налоговый статус,
- оформляем документ «Начисление прочих доходов» с суммой аренды — налог считается сам.
Если учет в 1С:Бухгалтерии
Автоматизации тут пока нет, поэтому используем «Операции, введенные вручную»:
- проводка Дт 26 Кт 76.10 — аренда,
- проводка Дт 76.10 Кт 68.01 — удержанный НДФЛ.
Дальше через «Операция учета НДФЛ» заполняем доход, налог, даты, коды и реквизиты платежа. Проверить всё можно через 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Главное — не пропустить срок перечисления налога: на следующий день после выплаты.
Вывод
Короткая или недорогая аренда — не повод усложнять жизнь бухгалтерии. Закон позволяет учесть ее проще, главное — знать, когда это разрешено.
А если хочется совсем без головной боли — можно передать всё на аутсорс. Мы берём бухгалтерские задачи под ключ, чтобы вы занимались бизнесом, а не формальностями.