Помимо налогов, индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. В этой статье разберем:
✔ Фиксированные взносы ИП без сотрудников,
✔ Взносы за наемных работников,
✔ Добровольные отчисления в СФР,
✔ Расчет взносов за неполный год,
✔ Как уменьшить налоги за счет уплаченных взносов.
Взносы ИП без работников
Даже если предприниматель работает один и не нанимает сотрудников, он обязан платить фиксированные взносы «за себя». Они начисляются независимо от того, есть доход или деятельность приостановлена.
В 2025 году фиксированная сумма включает два вида отчислений:
- Пенсионное страхование
- Медицинское страхование
Общий размер взносов: в 2025 году 53 658 ₽ (перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет), в 2026 году - 57 390 ₽.
Срок уплаты не позднее 28 декабря текущего года
Если годовой доход превышает 300 000 ₽, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения. Этот платеж вносится после окончания года — до 1 июля следующего года.
Пример расчета
ИП Петров в 2025 году заработал 800 000 ₽.
- Фиксированные взносы: 53 658 ₽
- Доплата с дохода: (800 000 – 300 000) × 1% = 5 000 ₽
Итого за год: 58 658 ₽
Взносы ИП за работников
Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, он платит:
- Страховые взносы (30% от зарплаты) — перечисляются на ЕНС до 28 числа следующего месяца.
- Взносы «на травматизм» (от 0,2% до 8,5%) — зависят от вида деятельности, уплачиваются в СФР до 15 числа.
Пример расчета
Зарплата сотрудника: 30 000 ₽, ставка «на травматизм» — 0,2%.
- Страховые взносы: 30 000 × 30% = 9 000 ₽
- Взносы на травмы: 30 000 × 0,2% = 60 ₽
Итого за месяц: 9 060 ₽
Добровольные взносы в СФР
ИП может добровольно платить взносы на социальное страхование (больничные, декрет). Это нужно, если предприниматель планирует получать пособия.
Сумма за 2025 год: 7 809,12 ₽ (2,9% от МРОТ × 12 мес.).
Можно оплатить:
✔ Единовременно — до 31 декабря 2025 года,
✔ Частями — ежемесячно, поквартально или раз в полгода.
Для подключения нужно подать заявление в СФР.
Взносы за неполный год
Если ИП зарегистрирован не с начала года, взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени.
Формула расчета:
(Годовой взнос / 12) × Кол-во полных месяцев + (Годовой взнос / 12) × Дни в месяце регистрации / Общее кол-во дней в месяце)
Пример:
ИП зарегистрирован 27 июня 2025 года, доход за год — 500 000 ₽.
- Полных месяцев работы: 6 (июль–декабрь)
- Дни в июне: 4 (с 27 по 30 июня)
- Фиксированные взносы:
За 6 месяцев: 53 658 / 12 × 6 = 26 829 ₽
За июнь: 53 658 / 12 × 4 / 30 = 596 ₽
Итого: 26 829 + 596 = 27 425 ₽ - Доплата с дохода: (500 000 – 300 000) × 1% = 2 000 ₽
Общая сумма: 29 425 ₽
Уменьшение налогов за счет взносов
✔ ОСНО — взносы учитываются в расходах.
✔ УСН «Доходы минус расходы» — включаются в расходы.
✔ УСН «Доходы» — налог можно уменьшить на 100% (если нет работников) или на 50% (если есть сотрудники).
✔ Патент — можно уменьшить налог на 100% (если нет работников) или на 50% (если есть сотрудники), но требуется подать уведомление в ИФНС.
Важно: 1% с дохода свыше 300 000 ₽ можно учесть при расчете налога как в текущем, так и в следующем году.
Вывод: Взносы — обязательная часть расходов ИП. Правильный расчет и своевременная уплата помогут избежать штрафов и снизить налоговую нагрузку.
Если нужна помощь в налогах или финансах, обратитесь к моему AI консультанту по финансам и налогам https://t.me/proffinAi_bot
Подписывайтесь на телеграм канал https://t.me/fintaxes