Наняли иностранца с патентом? Одна ошибка в документах — и вы рискуете получить штраф от налоговой
В вашей компании работает специалист из СНГ? Отлично. Вы знаете, что можете уменьшить его налог на доходы (НДФЛ) на сумму, которую он уже заплатил за свой патент? Это выгодно и вам, и ему. Но есть подвох: налоговая может отказать.
Недавно ФНС выпустила разъяснение, в котором четко назвала главные причины отказов. Давайте разберемся, как не наступить на эти грабли и не нарваться на проблемы.
В чем суть экономии и при чем тут патент?
Иностранцы из безвизовых стран (Узбекистан, Таджикистан и др.) для работы в России покупают патент. За него они каждый месяц вносят фиксированные авансовые платежи — по сути, платят НДФЛ наперед.
Закон разрешает работодателю вычитать эти платежи из зарплатного НДФЛ сотрудника.
Пример: Зарплата иностранца — 50 000 ₽. НДФЛ с нее — 6 500 ₽. За патент он заплатил в этом месяце 5 000 ₽. Вы, как работодатель, можете удержать с него не 6 500 ₽, а всего 1 500 ₽ (6 500 - 5 000). Работник получает больше денег на руки, а вы ничего не теряете.
Но чтобы провернуть эту схему, нужно получить официальное разрешение (уведомление) от налоговой инспекции. И вот тут начинаются сложности.
Две главные причины, почему налоговая скажет «НЕТ»
ФНС не будет разбираться в деталях. У нее есть две основные причины для автоматического отказа:
О вас не знает МВД. После заключения трудового договора с иностранцем у вас есть всего 3 дня, чтобы уведомить об этом МВД. Если вы этого не сделали или опоздали, в базах данных не будет нужной информации. Для ФНС это сигнал: договор не заключен, в уменьшении налога отказать.
Вас кто-то опередил. Разрешение на уменьшение налога для одного сотрудника в одном году может получить только один работодатель. Если иностранец до вас где-то подрабатывал и тот, первый, работодатель уже получил уведомление, вам откажут.
По статистике, почти все отказы происходят именно по этим двум причинам.
Как сделать все правильно: пошаговая инструкция
Чтобы избежать проблем, действуйте строго по порядку:
Получите документы от работника. Он должен написать заявление на уменьшение налога и приложить квитанции об оплате патента.
Уведомите МВД. Сразу после подписания трудового договора отправьте уведомление в миграционную службу. Это самый важный шаг!
Подайте заявление в ФНС. Заполните специальную форму и отправьте ее в свою налоговую инспекцию.
Дождитесь ответа. У налоговой есть 10 рабочих дней на проверку. Уменьшать налог можно только после получения положительного ответа (уведомления).
Если пришел отказ, не паникуйте. Выясните причину (скорее всего, одну из двух выше), устраните ее (например, все-таки подайте уведомление в МВД) и отправьте заявление в ФНС заново.
Кому стоит быть особенно внимательным?
Эти правила касаются всех, кто нанимает иностранцев с патентами: и крупные компании, и ИП. Особенно актуально это для сфер строительства, розничной торговли, клининга и общепита, где традиционно много таких работников.
Простая невнимательность или задержка с отправкой одного документа может привести к переплате налогов и лишним вопросам со стороны проверяющих. Если у вас в штате много иностранных специалистов, есть смысл автоматизировать этот процесс или доверить его опытным бухгалтерам и юристам. Это тот случай, когда небольшие вложения в порядок окупаются сторицей.
Если нужна помощь, обращайтесь, мы внимательно следим за всеми изменениями и своевременно ведем учет и документооборот, чтобы вы могли спокойно заниматься предпринимательством 💪🏼