Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из самых простых и понятных способов вести бизнес в России. Но даже в этой, казалось бы, лёгкой системе есть нюансы, которые могут обернуться для предпринимателя потерями. Сегодня разберу два самых частых случая, когда ИП на патенте сталкиваются с неприятными сюрпризами, и расскажу, как этого избежать.
Можно ли вернуть деньги за патент?
Да, и об этом знает далеко не каждый предприниматель.
Если вы купили патент, оплатили его, но бизнес по этому направлению не пошёл, есть способ вернуть уплаченную сумму (или хотя бы её часть).
Например:
- ИП оформил патент на год.
- Через пару месяцев стало ясно, что проект в этом месте не приносит прибыли.
В этой ситуации можно закрыть направление, отказаться от ПСН и вернуть деньги за неиспользованный период. Для этого нужно:
- Подать в налоговую заявление по форме № 26.5-4. В нём указать дату, с которой прекращаете деятельность.
- Сделать это в течение 10 календарных дней после закрытия направления.
- Затем подать заявление на возврат денег — через личный кабинет ФНС или на бумаге.
Налоговая пересчитает стоимость патента за фактически отработанное время и вернёт или зачтёт остаток. Если же вы просто перестанете работать и не уведомите налоговую, «неизрасходованная» часть суммы останется в бюджете навсегда.
Опасно брать патент на год!
Второй важный момент — ограничение по доходам. На ПСН можно заработать не больше 60 млн рублей в год.
Если лимит превышен, предприниматель теряет право на патент с начала действия того патента, в котором произошло превышение.
Почему опасно брать патент на год?
Если ваш патент оформлен на весь год, и вы превысили лимит, налог придётся пересчитать за весь год. Это может обернуться внушительной суммой.
Как сделать безопаснее
Берите патент не на 12 месяцев сразу, а дробно, например:
- сначала на 6 месяцев,
- затем на 3 месяца,
- потом на 1–3 месяца.
В этом случае, если вы превысите лимит, слетите с патента только с начала текущего патента, а не с января.
Пример:
- Первый патент: 1 января — 30 апреля
- Второй патент: 1 мая — 31 августа
- Третий патент: 1 сентября — 31 декабря
Превысили лимит 15 октября — теряете право только с 1 сентября.
⚠️ Важно: если сроки действия патентов пересекаются, налоговая будет считать от самой ранней даты начала любого из них.
Ещё один момент про НДС
Если вы превысили лимит в 60 млн рублей в год, со следующего месяца придётся платить НДС, даже если раньше он вас не касался.
Итог:
- Не ведёте деятельность по патенту — вовремя закройте направление и подайте форму № 26.5-4.
- Берите патент частями, а не на весь год.
- Следите за доходами, чтобы не превысить лимит.
- Помните про НДС при превышении.
Знание этих правил поможет вам не только сэкономить деньги, но и избежать проблем с налоговой.
