Каждый предприниматель рано или поздно сталкивается с камеральной проверкой. Даже если вы не в курсе, что это такое, она все равно происходит! Считайте это аналогом аудита, только в роли поставщика или заказчика выступает налоговая инспекция. Важно понимать, что это за процесс, чтобы избежать неприятных сюрпризов и успешно пройти проверку.
Что такое камеральная проверка и зачем она нужна?
Камеральная проверка – это проверка налоговой декларации или расчета, которую проводит налоговая инспекция (ИФНС) по месту своего нахождения. В отличие от выездной проверки, она не предполагает визита налоговиков в ваш офис.
Основная цель камеральной проверки:
• Проверка правильности расчета налогов.
Убедиться, что вы верно рассчитали сумму налога к уплате.
• Сверка данных.
Сопоставить информацию из вашей декларации с другими данными, имеющимися у налоговой (например, сведениями от ваших контрагентов).
• Выявление недоимок или переплат.
Установить, нет ли у вас задолженности перед бюджетом или, наоборот, переплаты по налогам.
Кто проводит камеральную проверку?
В ИФНС существуют специальные отделы камеральных проверок. Сотрудники этих отделов – налоговые инспекторы – анализируют ваши декларации с помощью специальных программ и выявляют возможные ошибки или несоответствия. Для проведения камеральной проверки не требуется специальное решение руководителя ИФНС.
Как проходит камеральная проверка?
В рамках камеральной проверки налоговая инспекция может:
• Проверять контрольные соотношения.
Сопоставлять данные внутри вашей декларации (например, доходы и расходы).
• Запрашивать дополнительные документы.
Если в декларации обнаружены неточности или несоответствия, налоговая может потребовать подтверждающие документы (например, договоры, счета-фактуры, акты).
• Проводить "встречные проверки".
Запрашивать информацию у ваших контрагентов, чтобы проверить достоверность данных, указанных в вашей декларации. Это касается не только непосредственных контрагентов, но и более отдаленных звеньев.
• Вызывать в инспекцию для дачи пояснений.
Налоговая может вызвать руководителя организации или индивидуального предпринимателя для дачи пояснений по вопросам, возникшим в ходе проверки.
• Проводить допросы.
Налоговики вправе допрашивать любых лиц, имеющих отношение к деятельности вашей организации, в том числе сотрудников.
• Проводить выемку документов.
В некоторых случаях налоговая может провести выемку документов, необходимых для проведения проверки.
• Проводить осмотры помещений и территорий.
В редких случаях, если есть основания полагать, что вы скрываете доходы или имущество, налоговая может провести осмотр ваших помещений и территорий.
Что делать, если ИФНС запросила уточнения или пояснения?
Если в ходе камеральной проверки у налоговой инспекции возникли вопросы к вашей декларации, они могут направить вам требование о предоставлении пояснений или документов. Важно отреагировать на это требование в установленный срок.
На что обратить внимание при уточнении сведений:
• Не путайте допрос с опросом.
Допрос – это более серьезное мероприятие, которое заканчивается составлением протокола, в котором фиксируются все ваши ответы. К допросу лучше подготовиться заранее.
• Подготовьте документы, подтверждающие вашу позицию.
Соберите все необходимые документы, которые подтверждают правильность заполнения декларации.
• Будьте внимательны и последовательны в своих ответах.
Отвечайте на вопросы четко и по существу.
• В случае необходимости обратитесь к юристу или налоговому консультанту.
Если у вас возникли сложности с ответами на вопросы или вы не уверены в своей правоте, лучше обратиться за помощью к специалистам.
Если в вашей декларации обнаружены обстоятельства, перечисленные в пункте 4.1 статьи 80 НК РФ (например, декларацию подписало неуполномоченное лицо), декларация может быть признана непредставленной. В этом случае камеральная проверка прекращается.
Камеральная проверка – это неотъемлемая часть налогового контроля. Важно понимать, как она проходит и какие действия необходимо предпринимать в случае возникновения вопросов со стороны налоговой инспекции. Своевременная подготовка и грамотная реакция на запросы ИФНС помогут избежать неприятных последствий и успешно пройти проверку.
Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Подпишитесь на наш телеграмм-канал и в ВКонтакте, чтобы быть в курсе новых тенденций в сфере корпоративной безопасности и получать полезные советы от экспертов.