1. Правовой статус криптовалюты в РФ.
В России криптовалюту официально называют цифровой валютой и считают совокупностью электронных данных — цифрового кода или обозначения.
- Не является денежной единицей РФ.
- Признаётся имуществом.
Запрещено:
- Расчёты криптовалютой в магазинах, ресторанах, за услуги.
- Указание в рекламе возможности оплаты криптовалютой.
- Выплата зарплаты в криптовалюте.
Запрет действует уже более 4 лет, но пока наказаний нет. Осенью 2025 года в Госдуме планируют закрепить штрафы:
- для физлиц — от 100 000 ₽,
- для юрлиц — от 700 000 ₽.
Разрешено:
Добыча, покупка, продажа и инвестирование в цифровые валюты. То есть деньги можно вложить в криптовалюту, хранить и при желании ее продать.
С 1 сентября 2024 года российские компании могут использовать крипту для международных расчетов в рамках эксперимента под контролем Банка России.
2. Майнинг криптовалюты в 2025 году.
Майнинг официально признан предпринимательской деятельностью.
Кто может майнить:
- Физлица без регистрации в реестре, если энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц.
Стоимость валюты при майнинге будет определяться ее рыночной котировкой на дату фактического получения. Стоимость криптовалюты, которую намайнили до 1 января 2025 года, будет равна сумме понесенных расходов на ее «добычу».
С дохода от майнинга нужно заплатить налог. Доход можно будет уменьшить на расходы, понесенные в процессе «добычи».
Всем, кто занимается майнингом необходимо до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения крипты сообщить в ФНС:
- сколько валюты добыто,
- на какой адрес зачислена (включая адрес пула).
Для этого нужно в личном кабинете на сайте налоговой заполнить специальную форму:
- Физлица — раздел «Майнинг».
- Организации — «Майнинг цифровой валюты».
- ИП — «Жизненные ситуации» → «Майнинг цифровой валюты».
3. Налоги.
Для физических лиц.
Майнинг — НДФЛ 13–22% в зависимости от размера дохода.
Купля-продажа криптовалюты — прибыль от операций облагается по ставке 13-15%.
Подарки — налог с рыночной стоимости, кроме случаев, когда даритель — близкий родственник.
Если физлицо занимается и майнингом, и продажей криптовалюты, то доход от ее реализации можно уменьшить на сумму дохода, полученного от ее добычи, на которое физлицо уже уплатило НДФЛ. Если человек намайнил криптовалюту и заплатил налог,после продажи этой криптовалюты он сможет вычесть из суммы продажи стоимость намайненной крипты и заплатить налог только на получившуюся разницу.
Для юридических лиц.
Рассчитываются в зависимости от режима налогообложения. ИП и организации, которые занимаются майнингом, могут применять только общую систему, а для купли-продажи можно УСН. Патент, самозанятость и АвтоУСН не подходят для операций с криптовалютой.
НДС платить не нужно: майнинг и продажа цифровой валюты не облагаются этим налогом.
💡 Если продали крипту дешевле рыночной цены более чем на 20%, ФНС возьмёт для расчёта рыночную стоимость минус 20%.
4. Налоговая отчетность.
Физические лица сдают 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за годом, в котором намайнили крипту или продали.
К отчету нужно приложить выписки с биржи, скриншоты с датами сделки и суммами комиссии биржи.
Юридические лица сдают отчетность в зависимости от режима налогообложения. Это либо декларация по налогу на прибыль, либо декларация по УСН.
5. Штрафы за неуплату.
Если вы продали криптовалюту и получили прибыль, но не сообщили об этом в налоговую, то рискуете штрафами, пенями и уголовной ответственностью.
6. Бухгалтерский учёт криптовалюты.
Единого порядка пока нет. В случае, если планируете перепродажу, ее можно принимать к учету на 41 счет, как товары, приобретенные для перепродажи. В случае майнинга – на 43 счет, как готовую продукцию. Если приобретаете или майните как инвестицию (в основном это касается биткоинов), то на 58 счет.
Выбранный способ учета надо закрепить в учетной политике организации.
Итог:
Криптовалюта в России — это имущество, а значит, при её продаже, майнинге или получении в подарок придётся платить налоги.
Важно документировать сделки: даты, суммы, комиссии, скриншоты с бирж; не забывать про отчётность - налоговая усилила контроль за поступлениями на карты и в любой момент может прислать вам запрос с требованием пояснить откуда пришли деньги .