Учредитель дал денег — нормально. Ненормально — терять их на доначислениях из-за мелочей. Вот где чаще всего ошибаются и как закрыть риски заранее.
1) Нет нормального договора
Ошибка: устные договорённости, нет графика и назначения платежа.
Как правильно: письменный договор + график процентов/погашения, решение участника, платежи только через банк.
2) Процент «с потолка»
Ошибка: ставка не обоснована, проценты то начисляют, то «забывают».
Как правильно: зафиксировать рыночный диапазон (краткая записка/справка), начислять по календарю, не менять задним числом.
3) Личные деньги вместо расчётного счёта
Ошибка: учредитель платит со своей карты «временно».
Как правильно: все — через расчётный счёт ООО. Если оплатили лично — оформить это как займ документально. Лучший вариант: сначала перевести деньги на р/с Общества, затем проводить расчёты.
4) Проценты физлицу без НДФЛ
Ошибка: выплатили проценты учредителю-физлицу и не удержали налог.
Как правильно: компания — налоговый агент; удерживаем и перечисляем НДФЛ при выплате. Взносы на проценты не начисляются.
5) «Вечный» займ
Ошибка: годами пролонгируем, погашений нет — вопросы к деловой цели.
Как правильно: определить судьбу долга: реальное погашение; рыночные проценты и движение по графику; либо конвертация (вклад в имущество/увеличение УК — при соблюдении условий).
Важно, не «лайфхак»: если доля кредитора >50%, прощение основного долга может не облагаться налогом у компании при корректном оформлении и соблюдении п. 11 ст. 251 НК РФ. Прощённые проценты — обычно в доход (налог на прибыль).
6) Прощение долга «по-доброму»
Ошибка: простили — не просчитали налоговые последствия у заёмщика.
Как правильно: сначала расчёт налогов; рассмотреть вклад в имущество как альтернативу (если подходит структуре и документам).
Мини-чек-лист директору
- Договор, график, решение участника — подписаны и совпадают с платежами.
- Ставка обоснована; проценты начисляются по календарю.
- Платежи — только через р/с.
- НДФЛ с процентов физлицу — удержан и уплачен.
- По каждому займу — отдельная аналитика и акты сверки.
- Судьба долга определена: погашение/процентный график/конвертация.
Итог. Займ от учредителя — рабочий инструмент, если он документально чист, экономически объясним и прозрачен в учёте. Остальное — лишние вопросы на камеральной.
Хотите мини-проверку? Напишите в комментариях «ПРОВЕРКА» — сделаю экспресс-аудит одного договора займа: проверю комплект, укажу, что подправить до проверки. Подписывайтесь: следующая публикация — «Бонусы от поставщика и НДС: где ломаются вычеты».
Теги: #налоги #займ #учредитель #бухучёт #бизнес