Налоговое законодательство претерпело некоторые изменения, в том числе и в отношении налога на вклады в 2025 г. Сбережения не облагаются налогом — это уже ваше имущество. Налогообложению подлежит лишь прибыль, полученная от вложений.
Закон о налогах на доход по вкладам начал работать еще в 2021 г., но вкладчикам предоставлялась льгота, освобождавшая от налогового бремени на 2021-2022 гг. С 2023 г. льгота прекратила свое действие.
Согласно изменениям в Налоговый кодекс РФ, под налогообложение попадают лишь процентные доходы, полученные по вкладам и остаткам на счетах.
Действующие налоговые ставки
Согласно новым правилам, прибыль с процентов приравнена к инвестиционной, поэтому условия уплаты и тарифы по налогу на проценты по вкладам в 2025 теперь следующие:
- 13% при инвестиционной прибыли менее 2,4 млн ₽;
- 15%, если прибыль превышает 2,4 млн ₽.
Налог на доход от вклада в банке не взимается, если депозитная ставка на протяжении отчетного периода не превышала 1%. Как правило, это актуально для зарплатных или текущих счетов. Также освобождаются от налогообложения проценты, полученные со спецсчетов эскроу, используемых для покупки недвижимости.
Декларировать прибыль с банковских депозитов не нужно. Налоговый орган ежегодно в автоматическом режиме получает от банковских учреждений отчетную информацию и исчисляет НДФЛ. Декларировать нужно только доходы со счетов в иностранных банках и самостоятельно оплачивать с них налог.
Как рассчитывается налог на вклады в 2025
При расчете налога на прибыль со вклада учитываются все инвестиционные доходы, в т. ч. от сделок по продаже имущества или операциям с ценными бумагами и пр.
Чтобы понять, как его рассчитать, необходимо определить сумму прибыли, не попадающую под налогообложение. Для этого следует перемножить 1 млн на максимальную ключевую ставку банка РФ, действующую в период получения дохода.
В 2024 г. максимальная ставка составила 21%. Значит, необлагаемая сумма налога на вклады в 2025 составляет 210000 ₽.
Например, за 2024 г. Иван получил зарплату в размере 1,2 млн ₽. Кроме того, Иван хранит в одном банке 600 000 ₽ со ставкой 15% годовых, а в другом — 900 000 ₽ со ставкой 17%. Доход с вкладов составит 243 000 ₽ (90 000 ₽ + 153 000 ₽).
Общий доход Ивана не превышает 2,4 млн рублей, поэтому ставка налога на вклады составит 13%. Из дохода с вкладов 243 000 ₽ вычитаем необлагаемую сумму в 210 000 ₽. Получаем базу, попадающую под налогообложение — 33 000 рублей. Значит, налог на прибыль по вкладам составит 13% от 33 000 ₽, т. е. 4 290 рублей. Именно такую сумму в 2025 Иван заплатит по налоговому уведомлению.
Расчетный период и сроки уплаты
При проведении расчетов налога на доход по вкладам физических лиц важно учесть существенный нюанс — прибыль засчитывается за год, в который она фактически была получена. Если вклад оформлен с капитализацией, то прибыль войдет в тот год, в котором было зачисление процентов на счет.
К примеру, в 2021 году на 3-летний срок был открыт вклад, по условиям которого процентный доход начисляется только в конце срока действия. Прибыль будет зачислена только через 3 года и войдет в расчет налога на вклады за 2024 год.
Есть и другая особенность в отношении долгосрочных вкладов (более 15 мес.) с уплатой процентов в конце срока. Для таких вкладов необлагаемый доход рассчитывается не по последнему году, а за каждый год действия, причем с остаточным уменьшением процентов.
Допустим, в 2024 получен процентный доход 120 000 ₽ и еще открыт вклад на 1 г. 3 мес., срок которого истекает в 2025. Для 2024 необлагаемая сумма дохода составляла 210 000 руб. Тогда на 2025 переносится нереализованный остаток в 90 000 ₽ (210 000 – 120 000).
Помимо этого, на начисленные проценты будет распространяться действие необлагаемого дохода (к примеру, 230 тыс. руб.). Выходит, что налог на прибыль со вклада не будет начисляться на сумму до 320 000 ₽: 90 000 руб. от 2024 г. и 230 000 руб. (сумма взята для примера) от 2025 г.
Это правило применяется ретроспективно, начиная с 2023 года. В 2025 году Федеральная налоговая служба проведет перерасчет налога за 2023 г., опираясь на данные о долгосрочных вкладах, которые предоставят банки.
Налог на вклады в 2025 году уплачивается за отчетный период 2024 года. Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2025. Банки не относятся к налоговым агентам. Сумма платежа рассчитывается налоговым органом, после чего налогоплательщик получает соответствующее уведомление.
Что касается валютных вкладов, то по ним доход рассчитывается на дату выплаты в рублях по курсу ЦБ. При этом колебания курса никак не влияют на сумму НДФЛ.
Специалисты компании «Деловой Климат» владеют самыми актуальными знаниями о налогах на доход по вкладам в 2025 и других изменениях законодательства. Мы не ограничиваемся только этим — наш опыт охватывает весь спектр налоговых, бухгалтерских, кадровых и юридических задач, с которыми сталкивается бизнес. Мы помогаем компаниям работать эффективно, прозрачно и без лишних рисков.