💣 Проверка контрагента — больше не рекомендация, а вопрос выживания
Работаете с контрагентами по принципу «вроде нормальные»? Тогда приготовьтесь к доначислениям, штрафам и вопросам: «Почему вы не заметили, что у него счета заблокированы и декларации не сданы полгода?»
ФНС усиливает контроль — и теперь проверка контрагента по формальным признакам уже не спасает. Налоговая требует от бухгалтеров и руководителей осмотрительности, а значит, вы должны документально доказать, что проверяли своего партнёра. С 2025 года игра усложнилась: два новых сервиса от ФНС, 51 официальный реестр, 400 критериев риска. Ошибка — и вы крайние.
📌 Новый сервис ФНС: проверка состояния счетов контрагента в два клика
Теперь любой бухгалтер или директор может узнать, заблокированы ли счета у контрагента. Для этого ФНС запустила онлайн-сервис «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» на nalog.gov.ru.
Что нужно:
- ИНН контрагента
- БИК его банка
Сервис в режиме онлайн покажет, заблокирован ли расчётный счёт, и если да — укажет причину в коде. Например:
- 02 — не сдана декларация в течение 20 дней после срока
- 03 — неуплата налога
- 06 — нарушение порядка электронного документооборота
⚠️ Если компания продолжает работать с партнёром, чей счёт заблокирован по ст. 76 НК РФ, это уже сигнал риска. А в случае налоговой проверки — признак вашей неосмотрительности.
💥 Пример из практики: как одно сотрудничество обернулось доначислениями на 980 000 ₽
Компания «Альфа» приобрела услуги у подрядчика «Бета», перечислила 1,5 млн рублей. Через 4 месяца пришла проверка:
- у «Беты» заблокированы счета,
- нет сотрудников,
- офис — фиктивный.
ФНС исключила весь вычет по НДС и расходы по прибыли:
- 300 000 ₽ — отказ в вычете НДС
- 680 000 ₽ — отказ в признании расходов
- 120 000 ₽ — штраф и пени
📉 Итог: почти миллион рублей потерь из-за формального подхода. Всё потому, что в компании не было процедуры проверки, и даже не сохранили скриншот с данными из ЕГРЮЛ.
🔍 Новый инструмент: «Оценка ИП» — ФНС показывает бизнесу его «карму»
Если вы ИП или работаете с ИП, теперь можно запросить у налоговой официальную оценку статуса предпринимателя. Новый сервис от ФНС доступен в личном кабинете.
Что показывает:
- статус по ключевым налоговым критериям
- соответствие по «прозрачности» бизнеса
- потенциальные риски, выявленные ФНС
Если всё в порядке — в выписке будет отметка «Соответствует». Если есть подозрения — «Не соответствует», а дальше дело за проверкой.
Такой инструмент особенно важен для аутсорс-бухгалтеров и директоров, чтобы понимать, насколько безопасно работать с конкретным ИП.
💼 Комплексная проверка через 51 реестр и 400 критериев
Есть сервисы, которые агрегируют данные из всех доступных госреестров и выдают оценку риска по 400 параметрам.
Вы получаете досье на контрагента:
- финансы
- долги
- арбитраж
- блокировки
- связь с проблемными организациями
- статус в базе «мошенников»
Такой отчёт можно распечатать, подписать у директора и приложить к договору. Это и будет ваша документальная осмотрительность.
⚖️ Статья 54.1 НК РФ: как налоговики строят обвинение в необоснованной выгоде
Если вы применили вычет по НДС или списали расходы по контрагенту, который:
- не ведёт реальную деятельность
- не сдал отчётность
- не уплатил налоги
- фигурирует в реестрах как недобросовестный
…то вы автоматически попадаете под подозрение.
Налоговая применяет презумпцию недостоверности сделки, если:
- контрагент «проблемный»
- документы от него не содержат необходимых реквизитов
- отсутствует «деловая цель» сделки
Ваша защита — это документы по проверке, инструкции, переписка, скриншоты, заключения.
Как грамотно выстроить процедуру проверки контрагентов
Важно внедрить внутреннюю процедуру проверки. Не для «галочки», а чтобы реально закрыть риски.
Рекомендованный алгоритм:
- Проверка по ИНН в сервисе ФНС, ЕГРЮЛ, nalog.gov.ru
- Анализ состояния счёта — заблокирован / не заблокирован
- Запрос досье через комплексный сервис
- Оценка с учётом ст. 54.1 НК РФ
- Сохранение скриншотов, переписок, досье, пояснений
- Подпись руководителя на акте осмотрительности
🧾 Пример из жизни: как бухгалтер спас компанию от налоговой
Екатерина, главный бухгалтер из Казани, планировала заключить договор с новым поставщиком. Стандартная сумма — 840 000 ₽.
Она проверила ИНН — всё чисто. Но в сервисе проверки контрагентов выявилось:
- участник — директор 5 фирм, 3 из которых — в стадии ликвидации
- счета блокировались 3 раза за год
- арбитраж по 2 искам на 7,5 млн
Екатерина отказалась от сделки. Через 3 месяца ФНС проверила прежнего клиента этой компании — и исключила вычеты.
🎯 Грамотная проверка уберегла бизнес от доначислений и штрафов.
🏁 Вывод: сегодня бухгалтер — это не просто расчётчик, а аналитик рисков
Ваша задача — не просто провести платёж, а защитить компанию от финансовых потерь. В условиях, когда ФНС использует 51 реестр, любой просчёт в контрагенте может стоить бизнесу репутации и миллионов.