С 2024 года в Налоговый кодекс внесли послабление: если покупатель — семья, в которой воспитывается ребёнок-инвалид, продавец может снизить или вовсе обнулить НДФЛ с дохода. Льгота работает только при соблюдении нескольких условий и требует правильного оформления. Разберём, кто имеет право и какие документы нужны. Квартиру продали за 3,4 млн ₽. Собственная покупка в 2021 году стоила 2,6 млн ₽. Продажа квартиры семье с ребёнком-инвалидом позволяет легально увеличить «безналоговый» вычет до 2 млн ₽ и сократить НДФЛ до нуля. Главное — соблюсти три условия: метраж + 10 м², правильный договор и полный пакет подтверждающих документов.
Зачем читать дальше
С 2024 года в Налоговый кодекс внесли послабление: если покупатель — семья, в которой воспитывается ребёнок-инвалид, продавец может снизить или вовсе обнулить НДФЛ с дохода. Льгота работает только при соблюдении нескольких условий и требует правильного оформления. Разберём, кто имеет право и какие документы нужны.
Коротко о терминах (без «канцелярита»)
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц, 13 % (или 15 %, если доходы за год превышают 5 млн ₽).
- Имущественный вычет — сумма, которую государство разрешает не облагать налогом.
- Родитель ребёнка-инвалида — мама, папа или опекун с удостоверением об установлении инвалидности, выданным МСЭ.
Кому достаётся льгота
- Покупатели — семья с ребёнком-инвалидом до 18 лет или совершеннолетним, признанным инвалидом I или II группы.
- Продавец — любое физлицо, владеющее жильём менее минимального «безналогового» срока (3 года по наследству, 5 лет по купле-продаже).
- Сделка — покупается единственное жильё семьи-покупателя, площадь которого хотя бы на 10 м² больше текущей.
Как рассчитывается «льготный вычет»
- Базовый вычет при продаже квартиры — 1 млн ₽.
- Дополнительно продавец вправе убрать из-под налога ещё 1 млн ₽, если предоставляет жильё семье с ребёнком-инвалидом.
- То есть необлагаемая часть «растёт» до 2 млн ₽.
Пример «на пальцах»
Квартиру продали за 3,4 млн ₽. Собственная покупка в 2021 году стоила 2,6 млн ₽.
- Доход для налога: 3,4 – 2,6 = 0,8 млн ₽.
- Максимальный вычет с ребёнком-инвалидом = 2 млн ₽.
- 0,8 млн ₽ укладываются в вычет → НДФЛ = 0 ₽.
Документы, без которых ИФНС не поверит
- Удостоверение инвалида или справка МСЭ ребёнка-покупателя.
- Соглашение о покупке (ДКП) с упоминанием семейного статуса или приложением свидетельства о рождении/опеке.
- Расчёт площади: прежний и новый метраж (из ЕГРН).
- Заявление на дополнительный вычет — скачиваем форму с сайта ФНС или заполняем в «Личном кабинете».
Пять шагов, чтобы налог точно простили
- Проверьте площадь. Новая квартира должна быть хотя бы на 10 м² больше старой.
- Добавьте пункт в договор. Пропишите, что покупатель — семья с ребёнком-инвалидом (указать Ф.И.О. и номер справки).
- Соберите копии справки МСЭ и свидетельства о рождении — приложите к договору.
- Заполните 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, отметив право на дополнительный вычет.
- Храните документы 4 года. Налоговая может спросить подтверждения.
Частые вопросы
- Можно ли льготу применить, если детям-инвалидам больше 18? Да, если у них официально I или II группа.
- Что, если продавцов двое? Каждый вправе воспользоваться дополнительным вычетом на свою долю.
- Площадь выросла на 8 м², а не на 10. Допвычет не дадут — лучше заранее проверить метры в ЕГРН.
Главный вывод
Продажа квартиры семье с ребёнком-инвалидом позволяет легально увеличить «безналоговый» вычет до 2 млн ₽ и сократить НДФЛ до нуля. Главное — соблюсти три условия: метраж + 10 м², правильный договор и полный пакет подтверждающих документов.