КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ВКЛАДЫ
Налогом на вклады называют НДФЛ, которым облагаются проценты по вкладам и накопительным счетам.
Кто должен платить налог на вклады
Налог на вклады платят все владельцы вкладов и накопительных счетов в российских банках. Льгот для отдельных категорий граждан.
Какие вклады облагаются налогом
🔸Вклады в рублях. Выплаченные проценты по ним облагаются НДФЛ. Исключения — вклады со ставкой до 1% годовых и счета эскроу, которые используются для проведения сделок, например при продаже недвижимости.
🔸Вклады в иностранной валюте. Выплаченные проценты облагаются налогом независимо от ставки по вкладу .
Если подорожала сама валюта, то налог с разницы платить не нужно. Исключение — если вы продадите валюту в течение трех лет после покупки. Тогда придется указать это в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог с прибыли.
Нужно ли платить налог с накопительного счета. Да, как и по вкладам, которые облагаются налогом по закону.
Облагается ли кэшбэк налогом. Кэшбэк — это не доход. Ведь условие его получения — предыдущие расходы на покупку товара или услуги. Кэшбэк — это, по сути, скидка, которую вы получаете не во время, а после покупки. Поэтому он не облагается НДФЛ.
С какой суммы платится налог по вкладам
Налогом облагаются проценты, которые превысили необлагаемый лимит.
Его рассчитывают так: 1 000 000₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из всех, что действовали на первое число каждого месяца года, когда вы получали проценты.
По этому правилу в 2024 году максимальная ставка ЦБ составила 21%. Значит, не облагаемый налогом лимит — 210 000₽, то есть 1 000 000₽ × 21%. Если вы заработали на процентах 250 000 ₽, то сумма налога такая: (250 000₽ − 210 000₽) × 13% = 5200₽.
На июль 2025 года максимальная из действовавших ключевых ставок — тоже 21%. Если до 1 декабря ЦБ не утвердит ставку выше, необлагаемый лимит процентов в 2025 году останется 210 000 ₽.
При расчете налога учитывается сумма процентов по всем вкладам, полученных в течение календарного года. Узнать ее можно в личном кабинете налогоплательщика.
Кто рассчитывает налог
Налог на доход по вкладам не нужно считать самостоятельно. Все банки, которые выплатили вам проценты в отчетном году, передадут суммы налоговой. Та сложит их, вычтет необлагаемый лимит и умножит положительный остаток на налоговую ставку.
Какие налоги нужно уплатить в 2025 году
Ставка налога — 13%, а для дохода свыше 5 млн рублей — 15%. В этот лимит входят все доходы, полученные в 2024 году, кроме выручки от продажи имущества и других исключений. Проценты в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода.
Налогооблагаемые доходы, включая проценты по вкладам, выплаченные в 2024 году, можно уменьшить за счет налоговых вычетов.
Как будет считаться налог по вкладам за 2025 год
НДФЛ за 2025 год, который нужно будет уплатить в 2026, рассчитывают по новым правилам:
Ставка по-прежнему 13 и 15%. Но 15% начнут начислять на доход свыше 2,4 млн, а не 5 млн рублей. Ставка для нерезидентов — 15% со всей суммы процентов.
В лимит доходов включают, в частности, заработки на операциях с ценными бумагами и выручку от продажи имущества. И не включают, к примеру, зарплату, отпускные и премии.
К доходу по вкладам нельзя будет применить налоговые вычеты.
Как платить налог по вкладам
Каждый год в личный кабинет налогоплательщика приходит уведомление о том, что нужно уплатить налог. В нем указаны имущественные налоги и НДФЛ.
Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом. Например, в 2025 году нужно уплатить налоги за 2024.
Что будет, если не заплатить налог по вкладам
Если не заплатить налог, ИФНС начислит пени по формуле: сумма недоимки × количество календарных дней просрочки × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в эти дни.
Штрафа за несвоевременную уплату налога нет .
