Налоговая инспекция закручивает гайки с каждым годом всё туже, и этот процесс идёт по нисходящей. Следующая цель - это переводы физических лиц. Ряд законов на эту тему уже принят, но пока практики засвечивания переводов от физиков физикам почти нет. Однако, это лишь вопрос времени.
Взыскание налогов работает вдолгую
Лучший пример - это страшная история для бизнесменов по самозанятым.
Когда только появился закон в виде эксперимента по применению налога на профессиональный доход в 2018 году, обрадовались не только те, кто занимается репетиторством, частной юридической практикой, сдаёт в наём квартиру, но и бизнесмены.
Первые обрадовались, так как не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя и можно спокойно отчитываться за доход от профессиональной деятельности с помощью очень простого и понятного приложения "Мой налог". Не нужно платить около 50 000 рублей страховых взносов, а также разбираться в подаче декларации и прочего.
Бизнесмены же обрадовались, потому что для них появился простой способ уклонения от уплаты 43% с заработной платы своих работников. Напомню, что каждый работодатель помимо тринадцати процентов налога на доход платит страховые взносы, поэтому, например, при заработной плате 100 000 рублей, примерно 43 000 надо отдать социальному фонду. Представьте, если всего десять работников при такой заработной плате были оформлены как самозанятые, и экономия составляет уже 500 000 рублей, что даже по мировым меркам приличная сумма в 5000€.
Кто же откажется от такого соблазна?
Первыми данной формулой воспользовались такие гиганты как Яндекс. Если вы хотите работать таксистом, то никто вас не планирует трудоустраивать в мегакорпорацию, вы должны быть либо самозанятым, либо предпринимателем.
Второй вариант - заключить договор с прокладкой, которая работает с Яндексом как коммерческий субъект, будучи самостоятельным контрагентом, и самостоятельно несёт риски, вытекающие из закона и судебной практики, предполагающей установление факта трудовых отношений.
Естественно, коммерсанты поскромнее тут же решили скопировать схему титана рынка, но забыли основной принцип российского общества - что позволено Юпитеру, то не позволено быку. Это, так сказать, реальное понимание конституционного равенства всех перед законом.
В не таком уж далёком 2021 году ко мне валом стали обращаться предприниматели с вопросами о том, можно ли наладить схему взаимодействия с самозанятыми. Дескать, всех уволить и работать с самозанятыми?
Понятно, что закон о налоге на профессиональный доход установил прямой запрет на расторжение трудового договора и оформления своего же работника как самозанятого. Поэтому вопрос и не стоял о переводе своих сотрудников на такую форму отношений. Работодателю было проще всех уволить и найти новых сотрудников, которые уже не будут заключать трудовые договоры, а будут самостоятельными субъектами, применяющими налог на профессиональных доход.
Мой ответ был однозначным, что такую форму отношений нельзя применять массово и регулярно. Во-первых, появлялись признаки трудовых отношений. Один контрагент у самозанятого, рабочее место, график и наличие трудовой функции говорили о том, что в любой момент эти отношения будут признаны трудовыми с вытекающими из этого штрафами и доначислениями.
Подавляющее большинство предпринимателей тогда махнули на мой совет рукой, пойдя за теми юристами, которые указывали на безопасность такой формулы, ссылаясь на то, что такой схемой пользуется даже всесильный Яндекс!
2022 год ознаменовал начало новой политической и социальной эры. С каждым годом потребности бюджета предполагали его увеличение. Естественно, налоговый орган - это весьма эффективный способ пополнения государственной казны, и это абсолютно нормально! Как и нормально то, что первыми попали те, кто занимался "обналом", играл с НДС, уходил в банкротство, рассчитывая на то, что не будет субсидиарной ответственности контролирующих лиц.
Прошло совсем немного времени, и вот уже с 2024 года налоговый орган взялся за схемы с самозанятыми.
И тут нормальность вызывает вопросы. С одной стороны, конечно, работодатели стали злоупотреблять законом и лишать бюджет пополнения за счет отчислений с заработной платы, и это неправильно и незаконно. Но ненормально то, что налоговый орган в этом отношении действует весьма избирательно, обходя гигантов, которые и не думали менять свой подход в отношении псевдоработников.
Получилась ситуация, что одним можно, а другим нельзя.
Как происходит на практике
Налоговый орган знает всё и про всех. Не стоит думать, что там работают люди, оторванные от реальности. Сотрудники налогового органа потом и идут в консалтинг, поэтому все мы тесно взаимосвязаны. Итак, налоговый орган начинает анализировать операции, периоды перечислений, деятельность самого самозанятого, количество его "клиентов", а затем самого же самозанятого вызывает на допрос.
Далее составляется обширный акт примерно вот с такими формулировками:
Как видите, налоговый орган не прочь трактовать закон и характер отношений, сложившийся между самозанятым и его контрагентом.
После акта будет вынесено решение, которое можно обжаловать в вышестоящую налоговую, а затем в суд. И вот тут рождается классический российский тупик. Судебная практика уже есть, и она определила, что налоговый орган прав!
Тут же встаёт вопрос: как так?
Ответ же рождается из высоких материй, о которых в российском обществе думать не принято. С точки зрения теории государства и права в демократическом обществе суд является самостоятельным институтом. В России же суд никакой самостоятельной структурой не является и всегда транслирует волю высшей власти в России. Понятие "высшая власть" в России не юридическое, но зато весьма практическое. Именно этот институт определяет всю политику нашего государства, определяет судебную практику по ключевым вопросам.
Где находится этот институт? Адрес можете поискать в сети Интернет, но факт остается фактом, бизнесменам от всех этих рассуждений не легче, так как попытки повернуть закон для них бессмысленны, силёнок, как говорится, недостаточно.
"Понты" и налоги
Классический российский бизнес с самого его старта строился на понтах, и сейчас без роскошного автомобиля и золотых часов некоторые "партнёры" тебя всерьёз не воспримут. Однако, на чашу весов нужно положить быстрый рост и кажущуюся видимость успеха с одной стороны, и с другой стороны - риск остаться ни с чем.
Как мне заявил вполне искренне один предприниматель с маркетплейсов: "Николай, если я буду платить налоги, я просто ничего не заработаю!".
Сама фраза, конечно, абсурдна, но отвечает реальности. В канве новых законов, которые установили НДС и для тех, кто платит УСН, позиция, можно сказать, практичная.
Теперь предприниматели, чтобы не подойти к порогу, где возникают дополнительные налоги, дробят свой бизнес, оформляя на чужих людей, выдумывают договоры франшизы и прочие схемы, пытаясь выжить в новой реальности, где за ними идёт охота со стороны налогового органа.
Физики
Многие кидают деньги по карте, не думая о последствиях.
Кто-то оказывает услуги, кто-то просто даёт взаймы, кто-то что-то продаёт, и из этого вырастает неплохой годовой оборот. По аналогии с самозанятыми, налоговый орган может постучаться и попросить отчёт за последние три года. Представьте, что у вас оборот был один миллион в год. Сумма небольшая на самом деле, а за три года это уже три миллиона. С каждого миллиона вы должны заплатить 130 000 рублей, за три миллиона - 390 000 рублей. Если вы это не сделали, то сумма может со всеми начислениями дойти до 800 000 рублей. Готовы к такому повороту?
Рассчитывать на обжалование в суде можно, но для этого придётся заплатить нам за наши услуги, и никто из адекватных юристов вам гарантию на успех по делу не даст.
Поэтому выбирайте сами, что вам дороже: сэкономленные от уплаты налогов деньги, потраченные на понты, или ваше постепенное движение вперед с законной выплатой денег в бюджет, который наша высшая власть знает, как тратить, и вкладывает эти деньги на светлое будущее нашей Родины!