Часто от предпринимателей, которые задумались о регистрации компании за рубежом, можно услышать "Белиз — это ведь оффшор? Что его отличает от других юрисдикций?" Слово "оффшор" давно стало почти нарицательным — кто-то представляет райские острова, кто-то — тени налоговой оптимизации. Но правда в том, что оффшоры — это разные юрисдикции с разными целями, и разобраться в этом поможет наша статья.
Оффшор — это легальный инструмент
Дословно английское понятие offshore переводится как "вне берега". То есть, любая компания, которая зарегистрирована за пределами страны проживания предпринимателя, технически может считаться оффшорной. Но не всякая иностранная юрисдикция — это оффшор в классическом понимании.
На какие типы можно условно разделить оффшоры по юридическим и экономическим параметрам:
- Классические оффшорные зоны и территории. Это юрисдикции, где местные компании платят нулевые или очень низкие налоги, не обязаны сдавать отчетность и владельцы могут оставаться анонимными. Это может быть Белиз, БВО, Сейшелы, Кайманы.
- Низконалоговые юрисдикции. Здесь налоги на бизнес нужно платить, но по сниженной ставке, есть льготные режимы для некоторых видов деятельности. Регулирование чуть жёстче, но привлекательность сохраняется. Примерами таких юрисдикций являются Кипр, Мальта, Гонконг, Сингапур.
- Промежуточные оффшоры. Это страны, которые не являются официально оффшорными, но используются для оптимизации налогообложения благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения, гибкой политике и банкам, готовым работать с иностранцами. Это могут быть Нидерланды, Ирландия, Люксембург, ОАЭ.
Наиболее оптимальный оффшор подбирается в зависимости от актуальных бизнес-задач.
Что такое "чёрные" и "серые" списки оффшоров и кто их составляет?
Последние десятилетия международные организации активно борются с уклонением от налогов, финансированием терроризма, отмыванием денег и продвигают политику деофшоризации. На этом фоне возникли так называемые "черные" и "серые" списки оффшоров. В них заносятся страны, которые по мнению регуляторов, не соответствуют стандартам прозрачности и налоговой добросовестности.
Организации, которые составляют и периодически пересматривают такие списки:
- ЕС (Евросоюз) — оценивает, насколько страна сотрудничает в налоговой сфере.
- ФАТФ (FATF, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) — отвечает за финансовую прозрачность и борьбу с «грязными» деньгами.
- ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) — следит за тем, как страны обмениваются налоговой информацией.
Какими могут быть эти списки:
- Черные — в них входят страны и территории, которые признаны не сотрудничающими в рамках налоговых вопросов, а также игнорирующими международные стандарты прозрачности.
- Серые — сюда вносят юрисдикции, которые стремятся улучшить регулирование, но пока не сделали этого.
Попадание в такие списки означает риски: банки могут отказаться работать с компаниями из таких стран, а налоговые органы других государств — начать проверки.
Для лучшей наглядности разберем эффективность и пользу оффшоров на примерах наиболее популярных юрисдикций, которые относятся к разным типам. Они представляют собой три разных подхода к международному налоговому планированию.
Классический оффшор — Белиз
Это типичная оффшорная юрисдикция, которая одно время считалась самой популярной в своей нише. Регистрация компании здесь занимает считанные дни, а пакет документов можно получить онлайн. Налогов на прибыль нет (если бизнес не ведется на территории страны), финансовая отчетность не обязательна, а имена бенефициаров защищены законом.
Минусы оффшора Белиз:
- может быть сложно открыть счет в банке за пределами Белиза;
- нет соглашений об избежании двойного налогообложения.
Этот вариант может подойти тем, кто ищет простую структуру для владения активами или международных операций без активной работы с западными финансовыми институтами.
Кипр — уважаемая европейская юрисдикция
Кипр перестал быть "классическим оффшором" после вступления в ЕС. Сегодня это одна из наиболее сбалансированных юрисдикций для ведения международного бизнеса. Здесь действует корпоративный налог 12,5%, что ниже, чем в большинстве стран Европы, и предусмотрена обязательная отчетность, аудит и раскрытие данных владельцев.
Плюсы Кипра для бизнеса:
- одни из самых низких налогов в ЕС;
- множество подписанных договоров об избежании двойного налогообложения;
- Кипр воспринимается на международной деловой арене как прозрачная и регулируемая юрисдикция;
- удобное географическое положение и поддержка русскоязычных специалистов в регулирующих инстанциях.
Какие минусы имеет юрисдикция:
- относительно высокая стоимость годового обслуживания (аудит, бухучет);
- высокая административная нагрузка;
- низкий уровень конфиденциальности информации о владельцах и бенефициарах.
Кипр является оптимальной юрисдикцией для компаний, ведущих реальную хозяйственную деятельность в Европе, а также для IT-проектов, онлайн-сервисов и международных холдингов.
ОАЭ — баланс между классическим оффшором и деловой столицей Ближнего Востока
Объединенные Арабские Эмираты совмещают высокий престиж, налоговые льготы и развитую бизнес-инфраструктуру. В свободных экономических зонах можно открыть компанию со 100% иностранным владением, нулевым налогом на прибыль. Сегодня эта юрисдикция очень популярна среди российских бизнесменов.
С 2023 года в ОАЭ официально введен корпоративный налог 9%, но он не применяется к компаниям с доходом до определённого порога или к тем, кто не ведет бизнес в Эмиратах.
Плюсы ОАЭ для бизнеса:
- нет налогов для компаний, не ведущих деятельность в Эмиратах;
- высокий престиж юрисдикции, не входит в “черные списки” ЕС;
- современная банковская и деловая инфраструктура;
- необязательна активная операционная деятельность.
Им минусов Арабских Эмиратов можно выделить необходимость налогового резидентства или визы для подтверждения "экономического присутствия". Также придется потратиться на открытие и обслуживание компании. Этот вариант может подойти среднему и крупному бизнесу, международным компаниям, инвесторам, тем, кто ищет комбинацию налоговых преимуществ и реального присутствия в престижной юрисдикции.
Международное планирование через оффшоры: профессиональный подход
Сегодня оффшоры — это не “серые схемы”, а инструмент, который требует знания правил игры. Регистрация в оффшоре не освобождает от налогов в родной стране. Более того, у налоговых органов всё больше инструментов, чтобы проверять такие структуры. Если вам необходима консультация по созданию оффшорной компании — пишите нашим экспертам!