В августе в чате ФНС обсудили вопрос: может ли ООО на УСН арендовать офис по другому адресу, чем указан в ЕГРЮЛ, и при этом не потерять право на упрощенную систему налогообложения. Ответ налоговиков — не всегда.
Когда аренда другого офиса становится проблемой
Согласно п. 2 ст. 23 НК РФ, если организация ведет деятельность не по адресу места нахождения более одного месяца, она обязана зарегистрировать обособленное подразделение (ОП) в налоговой по адресу этого подразделения.
Это касается любых ситуаций, когда офис, склад или иное помещение используется для регулярной работы сотрудников, приема клиентов, хранения товара и т.д.
Почему это опасно для «упрощенцев»
В п. 3 ст. 346.12 НК РФ прямо указано:
Компании, имеющие обособленные подразделения, не вправе применять УСН.
То есть, если ООО на УСН арендует офис в другом городе или даже в другом районе и использует его дольше месяца, при регистрации ОП оно автоматически теряет право на упрощенку и переходит на общий режим с соответствующими налоговыми последствиями.
Как избежать риска
- Если аренда офиса временная (до месяца) — регистрировать ОП не нужно.
- Для разовой работы вне основного адреса оформляйте командировки или используйте договоры оказания услуг без закрепления рабочего места.
- При долгосрочной аренде другого помещения оцените последствия отказа от УСН или найдите способ работать без образования ОП.
💡 Вывод: для компаний на УСН аренда офиса в другом месте — это не просто организационный вопрос, а потенциальная налоговая ловушка. Прежде чем подписывать договор, нужно просчитать сроки, схему работы и последствия для режима налогообложения.