Заем от учредителя — один из распространённых способов быстро привлечь финансирование для бизнеса. Он может использоваться как для текущих расходов, так и для крупных вложений. Но чтобы избежать претензий налоговой, важно правильно оформить и отразить его в учете. 💡 Если заем привлекается на приобретение или строительство инвестиционного актива, проценты могут быть включены в его стоимость (при выполнении условий ПБУ). Вывод: заем от учредителя — удобный инструмент финансирования, но требует четкого документального оформления и соблюдения лимитов. Нарушения порядка приема, расходования и возврата средств могут привести к штрафам и спорам с налоговыми органами.
Заем от учредителя — один из распространённых способов быстро привлечь финансирование для бизнеса. Он может использоваться как для текущих расходов, так и для крупных вложений. Но чтобы избежать претензий налоговой, важно правильно оформить и отразить его в учете.
Оформление займа
- Договор
- Обязателен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
- Учредитель может быть:
- юридическим лицом;
- ИП;
- физическим лицом.
- Получение в кассу
- Если учредитель — юрлицо или ИП, действует лимит наличных расчетов: не более 100 000 руб. по одному договору.
- Если учредитель — физлицо, лимита нет.
- Документы
- Прием средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1).
- Применять ККТ не требуется (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ).
Отражение в бухгалтерском учете
- Если срок займа до 12 месяцев → счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
- Если срок займа свыше 12 месяцев → счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
- Если заем процентный → проценты начисляются отдельно.
💡 Если заем привлекается на приобретение или строительство инвестиционного актива, проценты могут быть включены в его стоимость (при выполнении условий ПБУ).
Расходование заемных средств
- Общий порядок:
- Сначала внести деньги на расчетный счет.
- Потом снимать наличные по мере необходимости.
- Прямое расходование из кассы ограничено — законом установлены конкретные цели.
- Выручку направлять на выдачу или возврат кредитов/займов нельзя (для большинства организаций).
Возврат займа учредителю
- Возможен наличными через кассу, но:
- Сначала снять деньги с расчетного счета.
- Если учредитель — юрлицо или ИП, соблюдать лимит в 100 000 руб.
- Документ: расходный кассовый ордер (КО-2).
- ККТ при возврате также не применяется (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Вывод: заем от учредителя — удобный инструмент финансирования, но требует четкого документального оформления и соблюдения лимитов. Нарушения порядка приема, расходования и возврата средств могут привести к штрафам и спорам с налоговыми органами.