Что делать, если деньги получены, а услуга ещё не оказана?
Одна из самых частых ситуаций у бухгалтеров:
📍 деньги по договору пришли,
📍 акта нет,
📍 услуга/работа будет позже,
📍 клиент просит «выставить всё сейчас»,
📍 а налоговая — “где реализация?”
Разбираемся, как правильно оформить аванс в учёте и по документам, чтобы потом не было лишних доначислений и штрафов.
Что такое аванс по сути?
Аванс — это предоплата, поступившая до момента оказания услуги или выполнения работ.
📎 Важно:
- НДС по авансу начисляется в момент получения денег (для плательщиков НДС).
- До акта — не считается доходом по УСН (Доходы).
- На ОСНО — это дебиторка или кредиторка, но не выручка.
Алгоритм: как оформить аванс, если акт позже
1. 💬 Убедитесь, что в договоре прописано:
- что допускается аванс (или “предоплата”),
- сроки оказания услуг,
- порядок закрытия (акты, отчёты, сроки подписания).
📌 Если нет условий про предоплату — нужно оформить соглашение или допник, иначе будет формальный риск.
2. 💰 Получите платёж с назначением «аванс»
- Клиент должен в назначении указать «аванс по договору №___».
- Если просто «оплата по договору» — это уже может трактоваться как оплата по факту (опасно).
3. 📄 Оформите счёт/счёт-фактуру/УПД на аванс (если на ОСНО)
- Счёт-фактура на аванс — обязательно, если есть НДС.
- УПД с признаком «аванс» — тоже допустим.
- Если вы на УСН или НПД — просто фиксируете получение в учёте.
4. 📘 Отразите в бухгалтерии
Для ОСНО с НДС:
Дт 51 — Кт 62.02 (Поступил аванс)
Дт 62.02 — Кт 76.АВ (Выделен НДС с аванса)
Для УСН:
Дт 51 — Кт 62.02 (Поступил аванс)
Не признавайте доход, пока нет акта/факта выполнения.
5. 📜 Когда подписан акт — "закрываем" аванс
Для ОСНО:
Дт 62.01 — Кт 90.01 (Выручка)
Дт 90.03 — Кт 68 (НДС)
Дт 62.02 — Кт 62.01 (зачёт аванса)
Дт 76.АВ — Кт 68 (Снимаем НДС с аванса)
Для УСН:
Дт 62.02 — Кт 62.01 (Зачёт аванса)
Дт 62.01 — Кт 90.01 (Доход)
Частые ошибки:
🔻 Зачли аванс как доход без акта — риск по УСН и по 6-НДФЛ
🔻 Не начислили НДС на аванс — доначисления + пени
🔻 Акт подписали датой позже, чем оказали услугу — расход не ляжет
🔻 Деньги поступили, акт есть, но нет УПД или закрывающего документа — спорная выручка
📎 Мини-чек-лист по авансам:
✅ В договоре прописана предоплата
✅ Назначение платежа — “аванс”
✅ Документ на аванс оформлен (счёт, УПД)
✅ Акт — только после факта работ
✅ Зачёт аванса = на дату акта
✅ НДС рассчитан корректно
✅ Доход признан только после оказания услуги