Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет ИП заменить налог на доходы фиксированной суммой. Однако ПСН не является самостоятельной системой: ее применяют вместе с ОСНО, УСН или ЕСХН.
Разбираемся, как работает патент, кому он подходит и как на нем сэкономить.
Как работает ПСН?
Суть системы проста: ИП покупает патент — разрешение на ведение определенного вида деятельности. Вместо уплаты налога с доходов предприниматель оплачивает стоимость патента, которая зависит от:
- региона ведения бизнеса;
- вида деятельности.
При этом сумма фиксированная и не меняется сколько бы вы не заработали.
Ключевые особенности ПСН
✔ Срок действия — от 1 месяца до 1 года. По истечении срока нужно подавать новое заявление.
✔ Несколько патентов — можно одновременно приобрести патенты на разные виды деятельности.
✔ Работа в нескольких регионах — для каждого требуется отдельный патент.
✔ Нет декларации — но нужно вести Книгу учета доходов. Многие ИП пренебрегают этим, Однако, она вам понадобится,если вы захотите взять кредит в банке. Книгу у вас может запросить налоговая для проверки. И лучше ее вести, чем потом платить за восстановление.
Как уменьшить стоимость патента?
Стоимость патента можно снизить за счет страховых взносов:
- Если нет работников — патент уменьшается на 100% взносов (и может стать бесплатным!).
- Если есть сотрудники — только на 50%.
Важно: чтобы воспользоваться вычетом, нужно подать в налоговую заявление на уменьшение стоимости патента.
Какие ограничения у ПСН?
- Доход — не более 60 млн рублей в год (учитываются все виды деятельности, а не только по патенту!).
- Число работников — не более 15 человек.
Что будет, если превысить лимиты?
Если доход за год превысит 60 млн рублей, патент аннулируется, и налоги придется пересчитать по основной системе (УСН, ОСНО или ЕСХН) за весь срок действия патента.
Пример:
- Патент выдан на год.
- В декабре доход превысил 60 млн.
- Если основная система — ОСНО, нужно будет доплатить НДС и налог на прибыль за весь год.
Как избежать рисков?
- Если доход в прошлом году был близок к 60 млн, лучше брать патент на короткий срок (квартал, месяц).
С 2025 года ИП, превысившие лимит, не смогут применять ПСН в следующем году.
Дополнительные нюансы
- Количество сотрудников указывается в заявлении на патент. Если их стало больше, нужно подать новое заявление. Если меньше — можно ничего не делать (если это не влияет на стоимость патента) или тоже подать заявление на новый патент и заявление на уменьшение ранее оплаченного.
- Важно не забывать, что на ПСН нужно сдавать отчетность по основной системе, с которой вы совмещаете патент (ОСНО, УСН, ЕСХН), даже нулевую. Иначе — штрафы и блокировка счета.
- Если у вас несколько патентов, по каждому нужно вести свою Книгу учета доходов. И в общем, если есть другая деятельность, не подпадающая под патент, нужно вести раздельный учет.
Как работает патент? Простой пример
Допустим, вы ИП в г. Ставрополь и занимаетесь разработкой программ, приложений, сайтов.
- Базовая доходность для этого вида деятельности — 1 122 500 руб./год.
- Ставка — 6%.
- Стоимость патента: 1 122 500 × 6% = 67 350 руб./год.
Важно:
- Если у вас нет сотрудников, эту сумму можно полностью уменьшить на страховые взносы (фиксированные взносы в 2025 году — 53 658 руб., 1% с доходов выше 300 тыс. руб.- 8 225 руб.)
- 67 350 - 53 658 -8 225 = 5 467 руб./год. - итоговая стоимость патента.
Сравним с УСН «Доходы» (6% от выручки):
- При доходе 1 122 500 руб. налог будет такой же как на патенте.
- Но если заработаете 2 млн руб., налог будет 49 342 руб., а патент останется 5 467. Кроме того 1% взносов с доходов свыше 300 000 составит 17 000 руб., а на патенте он так же не поменяется и будет 8 225 руб., так как считается с базовой доходности.
Вывод
Патентная система налогообложения — отличный способ для ИП легально снизить налоговую нагрузку. Главное — следить за лимитами, вовремя подавать документы.
А вы используете ПСН в своем бизнесе? Делитесь опытом в комментариях!
🔗 Проверить подходящие виды деятельности и рассчитать стоимость патента: https://patent.nalog.ru/info/
Больше полезного на моем ТГ-канале https://t.me/prosrtayabuhgalteria