Минфин уточнил, как арендодателям на УСН исчислять НДС в 2025 году

Минфин уточнил порядок налогообложения услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества арендодателями, применяющими УСН.

В письме от 30.06.2025 №03-07-11/63545 финансовое ведомство отмечает, что с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. Поэтому договоры аренды, заключаемые такими компаниями с арендаторами, должны включать в стоимость аренды и сумму НДС.

В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров и услуг налогоплательщики НДС дополнительно к их цене обязаны предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.

Налоговая база по НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества определяется как стоимость этих услуг без включения в них НДС. Сумма НДС, исчисленная арендодателем исходя из указанной налоговой базы, предъявляется к оплате арендатору дополнительно к арендной плате.

Также Минфин отметил, что переход арендодателей, применяющих УСН, на уплату НДС с 1 января 2025 года сам по себе не является основанием для повышения арендной платы. Порядок определения цены услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, реализуемых арендатором, в том числе применяющим УСН, нормами НК РФ не регулируется. В связи с этим изменение цены договора возможно только в случаях и на условиях, предусмотренных договором, либо по дополнительному соглашению его сторон.

Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Andy Dean Photography / Shutterstock / Fotodom.