Для многих стало неожиданностью, что государство может взимать налоги за бытовые постройки - такие как баня, сарай или туалет - расположенные на собственном земельном участке.
Кто должен платить налог за хозяйственные постройки
Согласно последним разъяснениям Федеральной налоговой службы (ФНС) и Росреестра, налогом облагаются не все хозяйственные строения. Обязанность по уплате налога возникает только в отношении так называемых объектов капитального строительства - то есть если строение:
- построено на прочном, капитальном фундаменте и связано с землей неразрывно,
- его площадь превышает 50 квадратных метров,
- право собственности на него зарегистрировано в Росреестре.
В то же время временные постройки, не имеющие фундамента (например, переносные туалеты, сараи, парники, теплицы и навесы), к таким объектам не относятся, и налог за них не взимается.
Порядок регистрации и налогообложения
Росреестр поясняет: любые капитальные постройки на участке - баня, сарай, туалет - если они имеют фундамент и соответствуют признакам недвижимости, должны быть зарегистрированы в качестве объектов капитального строительства. После регистрации налоговые органы через Росреестр получают об этих постройках информацию и начисляют налог на имущество.
Если гражданин не регистрирует капитальное строение добровольно, Росреестр будет стимулировать его к этому различными мерами.
Освобождение от налога и льготы
По разъяснениям ФНС, владельцы участков освобождаются от уплаты налога за одну хозяйственную постройку площадью до 50 квадратных метров (статья 407 НК РФ). Например, если у вас есть только одна баня площадью 40 кв.м, налог платить не нужно.
Однако если на участке зарегистрировано несколько хозпостроек, льгота применяется только к одной из них (по выбору собственника), а за остальные - налог платить придется, даже если их площадь меньше 50 кв.м.
В каких случаях можно получить штраф или повышенный налог
С 2025 года предусмотрены ужесточения:
- Штраф за нецелевое использование земли: если вы поставили баню на участке, не предназначенном для строительства (например, на огородном участке), вам может грозить штраф по ст. 8.8 КоАП РФ. Баню разрешено строить только на участках для индивидуального жилищного или дачного строительства, а также ЛПХ (личное подсобное хозяйство) приусадебного типа, но не на "полевых" землях ЛПХ или землях для огородничества.
- Повышенный налог: если хозпостройка используется для бизнеса (например, вы сдаёте в аренду дом вместе с баней), налоговая ставка на такую постройку увеличится в несколько раз. Также такие объекты должны быть зарегистрированы в едином реестре аренды, иначе сдавать их будет нельзя.
Итог в сухом остатке
1. За капитальные строения (с фундаментом) на участке, зарегистрированные в Росреестре, налог платить нужно.
2. Если площадь одной из них не превышает 50 кв. метров, за нее налог не взимается (при условии, что она единственная или вы выбрали ее для льготы).
3. За временные/переносные постройки налог платит не требуется.
4. За незаконное строительство и использование земли не по назначению возможны штрафы.
5. За коммерческое использование построек введут повышенные налоговые ставки.
Если ваши постройки соответствуют критериям капитальных объектов - не забывайте их зарегистрировать и оплачивать налог вовремя, чтобы избежать штрафов.