Нижеизложенный материал рассматривает один частный случай который может возникнуть при ведении бизнеса. Данная информация более актуальна для крупных компаний и договоров с большими суммами по сделкам. Хотя и для разовых договоров с относительно небольшими суммами - информация не будет лишней для контрагентов.
Ситуация
Перед заключением договора поставки товара (оказания услуг) с контрагентом - индивидуальным предпринимателем, выяснено, что у него есть как ИП, так и ООО с одинаковыми видами деятельности (кодами ОКВЭД).
Как правило в таком ООО физ. лицо (ИП) является директором и учредителем в одном лице и в штате 1 сотрудник - он же, минимальный уставной капитал -
10 000 р.
Какие могут быть риски
Если ООО еще и на УСН (упрощенная система налогообложения), то со 100% вероятностью налоговая уже отслеживает финансовые показатели и отчеты, как ООО так и ИП. Под вопросы от ФНС тогда может попасть и ваш договор и вы как юр. лицо, если заключите договор с данным ИП, а не с его ООО.
Вопросы и наблюдения от ФНС будут с одним посылом - а вы как участник сделки, не участвуете в данном "схематозе" контрагента по оптимизации налоговой нагрузки?
Почему такое произойдёт?
Нет гарантии, что контрагент не осуществляет "оптимизацию бизнеса" и не снижает налоговую нагрузку, не дробит бизнес и т.п., тем более сейчас это все может программно мониторится ФНС в автоматическом режиме.
У ИП может также быть несколько ООО с другими кодами ОКВЭД.
Об этом уже был материал на канале - ссылка ниже.
Что говорит закон?
Физ. лицо, выступающее в качестве единственного участника и руководителя ООО, имеет законное право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель для осуществления аналогичной деятельности.
Это право не ограничивается ни ГК РФ, ни Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Повторение - мать учения
Однако следует учитывать возможные налоговые последствия. Если налоговые органы расценят регистрацию ИП как попытку дробления бизнеса для получения необоснованных налоговых льгот, могут возникнуть проблемы.
Особенно рискованно, когда взаимозависимые ИП и ООО ведут идентичную деятельность – это может привести к серьезным налоговым претензиям, хотя сам факт такой организации бизнеса законодательно не запрещен.
Налоговые структуры способны заметить подобную практику. При выявлении использования индивидуального предпринимательства как инструмента налоговой оптимизации, например, для искусственного распределения доходов между ООО и ИП с целью сохранения упрощенной системы налогообложения для общества, претензии фискальных органов могут коснуться обоих субъектов предпринимательской деятельности и их контрагентов.
______________________________________