Неустойка/штрафы/пени — это денежные суммы, которые должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения и ненадлежащего исполнения обязательств по договору. В БУ эти суммы учитываются в прочих доходах, а в целях налога на прибыль признаются внереализационными доходами.
При ведении бухгалтерского учёта в решении «1С:Бухгалтерия» (редакции 3) важно правильно отражать финансовые операции, включая при этом и учёт неустойки (штрафов/пеней) за нарушение сроков поставки товаров по договору. Процесс включает этапы: от перечисления предоплаты, до учёта полученной неустойки и признания в доходах. Рассмотрим каждые этапы.
Неустойка за нарушение сроков оплаты по договору (учет у продавца) в «1С:Бухгалтерии 8»
Настройка счетов расчётов с контрагентами и по претензиям. Откройте тут раздел «Справочники», «Контрагенты». Перейдите здесь по ссылке «Счета расчётов с контрагентами» в верхней строке этой формы. Далее выделите строку с незаполненным полем «Вид расчётов», а также и откройте форму «Счёта учёта расчётов с контрагентами». Надо убедиться, что в поле «Счёт расчётов по претензиям» указан счёт 76.02 «Расчёты по претензиям». Если данное поле не заполнено, то тогда можно указать счёт и самостоятельно.
Настройка статьи прочих доходов и расходов для учёта неустоек (штрафов, пеней). Откройте тут разделы «Справочники», «Прочие доходы и расходы». Найдите или создайте здесь новые элементы справочника: статью прочих доходов и расходов для отражения договорных неустоек (штрафов/пеней). Установите тут и вид статьи «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)», флаг «Принимается к налоговому учёту». А в полях «Использование по умолчанию» выберите «Начисление пеней».
Настройка сроков оплаты по договорам с покупателями. Чтобы автоматом рассчитать неустойки по просроченному платежу здесь используется срок оплаты, который задан в карточке договора с покупателем или же в целом по информационной базе для договоров с покупателями. Если срок оплаты не указан ни в карточке договора, ни в целом по информационной базе, то эта задолженность считается просроченной с момента её возникновения.
Реализация партии товаров. Учитывайте выручку от реализации товаров, исчисляйте НДС с реализации и списывайте себестоимость реализованных товаров, через документы решения — «Реализация (акт, накладная, УПД)».
Выставление счёта-фактуры на реализацию. Зарегистрируйте счёт-фактуру по документу реализации по кнопкам «Выписать счёт-фактуру» или же при проведении документа реализации, предварительно для этого переместив переключатель УПД вправо в необходимое здесь положение «Включено».
Оплата покупателем задолженности за поставленные товары, а еще суммы неустойки. Используйте отчёты «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» для последующего анализа задолженности покупателя за товар, который и был ему поставлен. Далее отразите поступление оплаты от покупателя и за все поставленные ему товары через документ «Поступление на расчётный счёт». Введите сумму неустойки, которая же была получена от покупателя, и через «Поступление на расчётный счёт», выбрав «Прочее поступление».
Начисление пеней по договору. Создайте документ «Начисление пеней» в разделе «Продажи» и «Начисление пеней». Далее заполните этот документ, указав в нем контрагента-покупателя товаров, договор с ним, по которому начислена эта неустойка. Проверьте счёт в поле «Счёт расчётов», который заполняется автоматически по всем необходимым данным, которые были указаны в форме «Счета учёта расчётов с контрагентами». Укажите ставку, по которой рассчитывается неустойка, а также установите переключатель в одну из позиций — «День», «Месяц» и «Год». Заполните табличную часть автоматом по кнопке «Заполнить» или же вручную по кнопке «Добавить».
Декларация по налогу на прибыль. При заполнении декларации по налогу на прибыль та сумма неустойки, которая признается внереализационным доходом, отражается здесь прямо в строке 104 Приложения № 1 к Листу 02.
Неустойка за нарушение сроков поставки по договору (учет у покупателя) в «1С:Бухгалтерии 8»
Перечисление предоплаты. Для начала нужно будет тут перечислить аванс поставщику за продукцию. Это в программном решении «1С:Бухгалтерия» (3) и делается с помощью специального документа «Списание с расчётного счёта», который находится в разделе «Банк и касса и Банковские выписки». А при создании документа выберите вид операции «Оплата поставщику», укажите поставщика и договор, а также и сумму аванса и ставку НДС. Здесь важно правильно указать статью движения денежных средств (ДДС) и счёт расчётов, а также еще выбрать нужный способ погашения задолженности.
Поступление товаров на склад предприятия. После получения всех нужных товаров на склад нужно отразить это в системе. Для этого тут используется документ «Поступление (акт, накладная, УПД)», который можно тут найти в разделе «Покупки и Поступление (акты, накладные, УПД)». При заполнении данного документа укажите контрагента, договор, склад, а также выберите поступающие товары и проверьте счета учёта, которые же выбраны ранее.
Учёт входного НДС. При поступлении товаров нужно учесть входной НДС. Происходит при проведении документа поступления, если в нём и указаны номер и дата счёта-фактуры. Если же используется УПД, то документ «Счёт-фактура полученный» создаётся при проведении документа поступления.
Зачёт аванса. А после поступления товаров на склад и учёта входного НДС надо зачесть аванс поставщику. И это делается автоматом при проведении документа поступления, если верно указаны счета учёта расчётов и сроки.
Оплата неустойки поставщиком. Если поставщик нарушил сроки поставки, то тогда ему необходимо будет уплатить неустойку. Для отражения данной операции в программном решении «1С:Бухгалтерия» (ред.3) используется документ «Поступление на расчётный счёт», который можно найти здесь в разделе «Банк и касса — Банковские выписки». А при создании документа выберите виды «Прочее поступление», укажите поставщика и полученную сумму неустойки и тот документ, на основании которого она уплачивается.
Признание в доходах суммы полученной неустойки. Полученная неустойка должна быть признана в доходах. Тут используется документ «Операция», который здесь можно найти в разделе «Операции — Операции, введённые вручную». При заполнении укажите счёт 76.02 «Расчёты по претензиям» в колонке «Дебет», счёт 91.01 «Прочие доходы» в колонке «Кредит» и сумму.
Декларация по налогу на прибыль. При составлении декларации по налогу на прибыль необходимо будет отразить сумму неустойки, которая же была получена. Она и отражается здесь в строке 104 Приложения № 1 к Листу 02.