Самым популярным и одним из самых сложных налогов является НДС. И для правильного учета важную роль играет его настройка в программе.
Об особенностях заполнения учетной политики по НДС в программе 1С «Бухгалтерия» пойдет речь в этой статье.
Учетная политика по НДС настраивается в разделе Главное – Налоги и отчеты на вкладке НДС.
- Организация освобождена от уплаты НДС – флажок устанавливается если Организация на ОСН и попадает под освобождение от уплаты НДС по ст.145 или 145.1 НК РФ. При включении флажка в документах реализации автоматически устанавливается % НДС – Без НДС. Счета-фактуры регистрируются в книге продаж в общеустановленном порядке. При этом права на вычет НДС у освобожденных отсутствует, поэтому они могут не вести книгу покупок.
- Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета – флажок устанавливается для возможности ведения раздельного учета входящего НДС. Раздельный учет необходимо вести в случае, если в налоговом периоде присутствует, как доход (реализация), облагаемый НДС, так и не облагаемый, например, по ст.146,147,148,149 НК РФ. Учет входящего НДС к распределению ведется на дополнительном Субконто Способ учета НДС к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям», которое заполняется в документах поступления.
Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности – флажок устанавливается в случае необходимости начислять НДС в момент отгрузки, а не в момент перехода права собственности. Флажок доступен только для ОСН или УСН с НДС (20%,10%). Начисление НДС в момент отгрузки осуществляется в документе Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Отгрузка без перехода права собственности. Выручка в БУ и НУ не признается, а определяется в момент перехода права собственности.
Переход права собственности реализуется с помощью документа Реализация отгруженных товаров. НДС не начисляется, потому что исчислен во время отгрузки, а признается выручка в БУ и НУ.
- Контролировать долю вычетов – в помощнике по НДС предупреждает о превышении вычетов НДС за последние 12 месяцев. По умолчанию заполняется доля 89%.
- Порядок регистрации счетов-фактур на аванс – варианты выписки счетов-фактур, которые можно установить в программе.
- Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса – счета-фактуры на авансы создаются по всем поступившим суммам предоплаты кроме тех, которые были зачтены в тот же день;
- Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней – счета-фактуры создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение 5-ти календарных дней после их получения.
- Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца – счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение того месяца, в котором они были получены.
- Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (рекомендуется для УСН) – счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение налогового периода (квартал), в котором они получены.
- Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ) – подходит для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст.167 НК РФ (изготовление продукции длительного производственного цикла).
- Деятельность по ставке 0% - необходимо выбрать как будет заполняться Код операции в документах и регламентированных отчетах, декларации по НДС.
- Указывать коды операций вручную – Код операции устанавливается в документе Таможенная декларация (экспорт) вручную. Для одного документа один код.
- Установить соответствие между отгружаемыми ценностями и кодами операций – в этом случае код операции подбирается автоматически в документах Подтверждение нулевой ставки и Формирование записи покупок. Его можно откорректировать. Код операции сопоставляется по данным реализованных товаров, страны реализации.
Остались вопросы - задавайте нашим специалистам!