Работа по договору подряда либо иному гражданско-правовому договору для физического лица является в ряде случаев удобнее чем работа по трудовому договору.
Вопрос. Я работаю по договору подряда будет ли мне это считаться в пенсию Минск? Ответ. Да стаж по договору подряда должен зачитываться в пенсионный стаж, но прочтите статью и контролируйте своего нанимателя. Только те месяцы за которые наниматель заплатит за Вас взносы в ФСЗН, хотя бы в установленном минимальном размере от МЗП. Он заплатить обязан, но может и Вас накормить «завтраками» по зарплате и взносы за Вас не заплатить, обанкротиться либо скрыться. При работе в государственных организациях,в том числе ОАО, проблем не будет. Проблема и в том, что при работе и по трудовому договору, недобросовестный коммерсант может не заплатить за Вас взносы в ФСЗН, а сама запись в трудовой книжке в стаж не считается, считаются периоды за которые уплачены страховые взносы.
И ещё один важный момент. Для зачёта полного месяца в страховой пенсионный стаж, взносы с Вас должны быть удержаны от суммы не меньшей минимальной заработной платы.
В чём смысл работы по договору подряда.
Прежде всего это определённая выгода для работодателя, и уже потом в ряде случаев преимущества для наёмных работников.
Очень выгодно было нанимателям привлекать работников по договору подряда до 2005 года. Многие частные предприятия даже с численностью работников в 100 и более человек привлекали всех работников к работе по договору подряда. Так как договор подряда — это гражданская сделка наниматели не платили 35% с фонда оплаты труда в пенсионный фонд. С работников удерживался подоходный налог без предоставления налоговых вычетов (льгот). Стаж для пенсии работникам не считался. Люди соглашались на такую работу в виду безвыходности ситуации. То, что не оплачивались больничные и не было льгот по подоходному налогу — полбеды. Люди лишились пенсионного стажа!
06.07.2005 г. был принят Указ Президента РБ «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» — ДАННЫМ УКАЗОМ ЗАЩИЩЕНЫ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА РАБОТНИКОВ ПО ДОГОВОРАМ ПОДРЯДА, ДАННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА ФАКТИЧЕСКИ ПРИРАВНЕНЫ К ТРУДОВЫМ.
Но различия остаются!
Пример. В 2013 году рабочие одной из ликвидированных районных ПМК устроились в коммерческую структуру для выполнения отделочных строительных работ в других городах. Написали заявления и отдали нанимателю. В начале им платили небольшие авансы. А потом их кинули, а руководитель уехал в Россию. Обращение в трудовую инспекцию закончилось ничем, так как представитель фирмы заявил, что они работали не по трудовому договору а по договору подряда. Рабочим дали рекомендацию обратиться в суд по иску о невыплате задолженности по сделке. Смысл в том, что на руках у рабочих не было доказательств заключения трудового договора, как и не было договоров подряда, все вопросы решались через бригадира.
Основное отличие в регулировании отношений различными кодексами. По трудовому договору применяется Трудовой кодекс, по договору подряда применяется Гражданский кодекс, а Указ 314 защищает социальные права работников по договору подряда.
Важные моменты при заключении договора подряда
Для работника:
- надо обязательно иметь на руках договор подряда;
- в договоре должен быть прописан порядок расчётов и стоимость услуг;
- в договоре должны содержаться условия о уплате пенсионных взносов за работника в Фонд социальной защиты населения;
- в договоре должна быть предусмотрена неустойка в 0,15% в день за не своевременную оплату труда;
- работник вправе предъявить нанимателю документы, подтверждающие его право на вычеты (льготы) по подоходному налогу;
- свидетельство социального страхования, если у Вас его наниматель не потребовал — может быть он не собирается платить за Вас пенсионные отчисления?
Все обязательные условия договора подряда указаны в Указе 314 и за их несоблюдение на нанимателя может быть наложен административный штраф.
Характер работ по договору подряда разнообразный. Это и офисные работники, и надомники, сторожа, строители и т.д.
Например продавец интернет-магазина.
Налоговые льготы — вычеты по договору подряда, налогообложение
Договор подряда и налогообложение. Когда работник работает по трудовому договору из облагаемого налога вычитается ряд сумм и сумма налога соответственно меньше, а на руки работник получает больше.
По месту работы по договору подряда можно получать стандартные налоговые вычеты (льготы). Порядок такой:
- работник должен написать заявление о предоставлении вычетов, по трудовому договору он только представляет документы;
- работник должен представить трудовую книжку (как правило наниматель делает копию) либо указть причины по которым у него нет трудовой книжки, смысл тут в следующем, стандартные вычеты применяются по месту основной работы по трудовому договору, а уже при отсутствии основной работы могут быть представлены при работе по договору подряда, трудовая книжка предоставляется в целях не допущения двойного представления налоговой льготы;
- для полного применения вычетов работник должен представить документы, подтверждающие право на льготы, как правило это документы о детях, чернобыльские удостоверения, удостоверения афганцев, удостоверения инвалидов 1 и 2 групп;
- C 2019 года по месту работы по договору подряда можно получить социальный вычет при платном обучении детей. Данный вычет получается при представлении финансовых документов (квитанций) поэтому вычет может предоставлять любое лицо (предприятие) выплачивающие гражданину доходы. Аналогичная ситуация с вычетом на строительство либо приобретение жилья.
Смотрите запись — документы на налоговый вычет при строительстве если человек работает по договору подряда в РБ.
Пример. Физическое лицо работает по договору подряда в организации сторожем с выплатой в месяц вознаграждения в сумме 600 бел. рублей. У гражданина двое детей 7 лет и 19 лет. Старший очно учится в колледже на бюджете. Гражданин представил нанимателю копию трудовой книжки, сведения о наличии детей, справку колледжа об обучении. С 01.01.2020 года работник будет иметь право на налоговый вычет на себя в сумме 117 рублей (так как доход не превышает 709 рублей в месяц) и вычеты на обоих детей (один до 18 лет, второй обучается на очной форме) по 34 рублей. Таким образом расчёт подоходного налога будет следующий (600 — (117+34+34)) х 13%=53,95 рублей налога, плюс удержат 1% взносов в ФСЗН — 6 рублей, таким образом на руки должны выдать 600-53,95-6=540,05 рублей.
Социальная защита работников по договору подряда
Основные моменты следующие:
- наниматель уплачивает за работника взносы в пенсионный фонд и работнику идёт стаж для назначения пенсии;
- работник вправе взять больничный, ! ОПЛАЧИВАЕМЫЙ БОЛЬНИЧНЫЙ, ведь за него платят взносы в Фонд социальной защиты населения, надо получить листок нетрудоспособности, и наниматель выплатит больничный исходя из среднедневного заработка;
- работнику должны быть обеспечены нормальные условия труда и меры безопасности.
Работы по гражданско-правовым договорам с предпринимателями
ИП также могут привлекать работников по договорам подряда. Но работников в сумме по трудовым договорам и договорам подряда не должно быть больше трёх. Налогообложение по договору подряда аналогично налогообложению по трудовому договору.
Пример. У индивидуального предпринимателя один наёмный работник, оформленный по трудовому договору. Следовательно ИП может заключить ещё два договора подряда. Но это одновременно.
Пример. У ИП два работника по трудовому договору. ИП может привлечь с 1 по 15 ещё одного работника по договору подряда и с 16 по 30 другого работника по договору подряда.
Минусы по договору подряда для работника
Слабая правовая защита данных трудовых отношений, так как не применяются нормы трудового законодательства.
Отсутствие оплачиваемого отпуска.
Полная материальная ответственность за ущерб, причинённый нанимателю.
Подводные камни для нанимателей при заключении договоров подряда с работниками
За не заключение договора подряда и отсутствие в нём обязательных условий, предусмотренных Указом 314 нанимателю, грозит штраф. Очень частая ситуация!
За несвоевременное представление в ФСЗН сведений и форм о работающих по договорам подряда и о каждом договоре подряда — штраф. Очень частая ситуация!
Всегда есть риск что суд признает отношения не гражданско-правовыми, а трудовыми.
Государственные организации и договор подряда
Законодательство не запрещает госорганизациям заключать договора подряда. Однако, в бюджетных госорганизациях установлены штаты. И когда контролирующие органы проверяют сметы бюджетной организации, с руководителя могут быть взысканы не целевые расходы по подмене трудовых отношений на гражданско-правовые.
Вопросы по работе по договору подряда
Вопрос 1. Можно ли работать по договору подряда у другого нанимателя если есть основная работа по трудовому договору?
Ответ 1. Да можно. Даже можно и у нанимателя у которого Вы работается по трудовому договору, естественно работа по договору подряда должна осуществляться во вне рабочее время.
Вопрос 2. Могут ли привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность если выполняешь работу по договору подряда?
Ответ 2. И нет и да! Незаконная предпринимательская деятельность это систематическая деятельность по получению дохода, осуществляемая без регистрации ИП. Факт всегда оценочный, характер системы оценивает суд. Возможны следующие варианты:
а) Вы работаете постоянно (месяц, несколько месяцев, годы) по договору подряда у одного нанимателя, с Вами заключён договор в соответствии с условиями Указа 314, однозначно это не предпринимательская деятельность.
б) Такая деятельность не будет предпринимательской если Вы работается по таким долгосрочным договорам сразу у двух нанимателей. По параллельной работе у трёх нанимателей вопрос уже будет неоднозначный, с одной стороны три это уже система, с другой стороны договора долгосрочные заключены в соответствии с Указом 314, уплачиваются налоги, взносы в ФСЗН. Но однозначный ответ мы не дадим, так как позиции налоговой и судов постоянно меняются.
в) Деятельность не будет предпринимательской если Вы по договору подряда, заключённому в соответствии с Указом 314, поработали месяц у одного нанимателя, потом месяц у другого нанимателя. Но если у Вас такая деятельность по смене нанимателей постоянная, т.е. есть какой вид Ваших профессиональных работ, услуг, которые Вы сами предлагаете, лучше зарегистрировать ИП.
ВАЖНО. Основным доказательством отсутствия предпринимательской деятельности будет наличие у Вас на руках гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг) заключённого в соответствии с Указом 314, уплата за Вас налогов и взносов в ФСЗН. Также Важно когда чтобы перечисление заработной платы осуществлялось на карточку, это свидетельствует об официальном оформлении подряда.
г) Если Вы выполняете работы, услуги организациям и ИП по договорам подряда не соответствующим Указу 314, без обязанности по уплате взносов в ФСЗН и т.д., либо без заключения договора, то при наличии системы (три и более раза) деятельность может быть расценена как незаконная предпринимательская.
Вопрос 3. Можно ли работать по договору подряда у физического лица?
Указ Президента от 06.07.2005 № 314 распространяется только на договора заключаемые работником с ИП либо юридическими лицами. Можно по договору подряда физлицам оказывать:
- разовые услуги, не более двух, с последующей подачей декларации в налоговую и уплатой налога
- а по выдам деятельности по которым для физических лиц установлены ставки единого налога, такую деятельность можно осуществлять при условии уплаты налога.
Комментарий к Указ 314 от 06.07.2005
Пример. Рабочие одного ликвидированного районного СМУ, работали на юрлицо, которое брало подряды по РБ на оклейку обоями новостроек, ремонт кафе. Были постоянные задержки по зарплатам, а директор кормил рабочих «завтраками». В конце концов руководитель сбежал в Россию, успев в инспекции по труду дать объяснение, что у него с рабочими были не трудовые договора а подряд. У трудовой инспекции по гражданско-правовым отношениям полномочий нет.
Вопрос 4. Как рассчитывается зарплата по договору подряда в РБ?
Ответ 4. Как таковых правил расчёта зарплаты нет. Это гражданско-правовой договор. Расчёт проводится по акту выполненных работ, в акте может отражаться количество часов выполнения работы. В остальном налогообложение по договору подряда идентично что и по трудовому.
Вопрос 5. Можно ли привлекать для работы в строительстве людей по договорам подряда?
Ответ 5. Можно. Но, в Указе 314 закреплена обязанность обеспечить безопасные условия труда, из это следует что требования к квалификации рабочих и требования к организации работ, должны быть аналогичны требованиям к организации работы по трудовым договорам.
Вопрос 6. Работа в декретном отпуске по договору подряда положены ли налоговые вычеты?
Ответ 7. Положены. Тут другие вопросы. Если женщина в период декрета устроились на работу по договору подряда, она должна в 5-ти дневный срок сообщить о своей дополнительной занятости в комиссию по назначению пособий и ей пособие уменьшат в два раза на период действия договора подряда.
Вопрос. 7 Договор подряда стандартный вычет подоходный образец заявления.
Ответ. Образец. На имя организации в которой работает по договору подряда, специальность по договору подряда, Ф.И.О. работника, адрес регистрации, в конце дата, подпись, расшифровка.
«Прошу предоставлять стандартные вычеты по подоходному налогу при работе по договору подряда слесарем в ООО «Нало», основного места работы по трудовому договору не имею, при трудоустройстве обязуюсь представить информацию.»
Работник должен представить для контроля трудовую книжку. Рекомендуем делать копию листа с записью данных о работнике и листа с последней датой увольнения. Если у работника нет трудовой книжки, он должен причину отсутствия указать в заявлении. Очень часто молодые люди пишут «у меня ещё не было работы по трудовому договору и трудовая книжка не заводилась«.
Вопрос 7. Добрый день. Я ИП, УСН. Есть авторский онлайн-курс, есть сайт, куда планируем подключить интернет-эквайринг и осуществлять платную подписку на курс для юр. и физ. лиц по договору публичной оферты. У курса планируется преподаватель (проверка ДЗ), администратор. Можно ли применять УСН для такого рода деятельности? По какому договору выгодней и лучше оформить отношения между преподавателем и ИП, который предоставляет доступ к сайту и курсу?
Ответ 7. УСН можно применять. По подряду для нанимателя проще и выгоднее только в части отсутствие оплачиваемого отпуска. См. также запись НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ ИП.
Вопрос 8. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, начисляются ли отпускные, если я работаю в частной фирме и со мной заключили гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг? Ежемесячно из з/п происходят налоговые уплаты.
Ответ 8. Нет не начисляются, отпуск только при заключении трудового договора, а платить налоги и пенсионные взносы организация обязана.
Вопрос 9. Может ли начальник коммерческого отдела в государственном учреждении, устроиться на вторую работу по договору подряда?
Ответ 9. Если это не госслужба, то может. Но правильно смотреть есть ли ограничения в Ваше контракте или в каких-либо обязательствах подписанных с нанимателем.
Вопрос 10. Добрый день! Я работаю по трудовому договору на 0.5 ставки, и недавно устроилась на ставку по договору подряда. Подскажите, будут ли у меня высчитывать подоходный налог со второго места работы?
Ответ 10. 16.03.2022 Да налог будет удерживаться и по месту работы на 0,5 ставки и по месту работы по договору подряда. Единственное отличие в том, что по месту основной работы предоставляются налоговые льготы в виде стандартных налоговых вычетов, а при работе по договору подряда при наличии места основной работы на 0,5 ставки эти льготы не предоставляются.
Вопрос 11. 23.01.2023 Здравствуйте. Помогите пожалуйста понять, как быть.
Был оформлен договор подряда. По которому были выполнены все условия и произведена оплата на карту. НО! Организация, с которой был заключен этот договор, освобождена от уплаты подоходного налога и ФСЗН. Вопрос: должна ли я самостоятельно из этой суммы уплатить налоги или это освобождение от уплаты касается и договора подряда?
Ответ 11. Вопрос немного не полный — не указан вид ддеятельности. Но в любом случае:
- Если это белоруская организация, то Вам платить самостоятельно и налог и пенсионные не надо!!! Не в принципе для белоруских организаций освобождения от удержания налога и пенсионных, да если потом налоговая им этот налог предъявит, то они могут обратиться через налоговую к Вам с требованием уплатить налог. Вообще плательщиком подоходного налога являетесь Вы, а организация как агент только его удерживает и перечисляет в бюджет. Самой без требования платить не надо.
- А вот если это иностранная организация, то пенсионные платить не надо а по подоходному до 31 марта надо представить декларацию и до 31 мая заплатить налог 13%.