Налоговые органы и сами маркетплейсы выявляют следующие ключевые признаки, указывающие на искусственное дробление бизнеса продавцов для получения налоговых преимуществ:
1. Идентичный или схожий ассортимент товаров у разных аккаунтов селлеров, часто с одинаковым оформлением карточек и ценовой политикой.
2. Общий контроль или управление, когда одни и те же лица (или группы лиц) управляют сразу несколькими аккаунтами продавцов, осуществляют операции через единый центр принятия решений.
3. Компании или ИП зарегистрированы на разных физических лиц (родственников, супругов, друзей), но фактически контролируются одним бенефициаром.
4. Совместное использование ресурсов, например у «разных» компаний/ИП общий офис, склад, сотрудники, техника, адреса, обслуживающий персонал, логистика или ИТ-инфраструктура.
5. Совпадающие контактные данные: одинаковые номера телефонов, e-mail, реквизиты банковских счетов или расчетных счетов, совпадающие юридические и фактические адреса.
6. Совпадающие IP-адреса и учетные записи при входе в кабинеты на маркетплейсах или отправке отчетности, что указывает на единую операционную инфраструктуру.
7. Закупки осуществляются у одних и тех же поставщиков для разных юридических лиц или ИП осуществляются через одного представителя или ведутся централизованно.
8. Прибыль от деятельности всех компаний аккумулируется или изымается в пользу одного бенефициара, часто с наличием перевода средств между фирмами без экономической обоснованности.
9. Единое брендовое оформление (логотипы, страницы, упаковка товара) у разных продавцов.
Совокупность этих признаков позволяет ФНС считать структуру бизнеса искусственно разделённой с целью получения необоснованных налоговых преимуществ, что ведёт к доначислению налогов, штрафам и, в ряде случаев, уголовной ответственности.