Самозанятость в России – это популярный налоговый режим, введённый в 2019 году для тех, кто работает на себя без наёмных сотрудников. Он привлекает простотой оформления, низкими налоговыми ставками и минимальной отчётностью. Однако многие самозанятые задаются вопросами: сколько налогов нужно платить, как они рассчитываются и на что идут эти средства? В этой статье мы подробно разберём, какие налоги платят самозанятые в 2025 году, как работает налог на профессиональный доход (НПД), куда направляются собранные средства, а также какие дополнительные платежи могут возникнуть.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим, предназначенный для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые переходят на этот режим. Он регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ и действует до 2029 года с гарантией неизменности ставок и условий. Основные особенности НПД:
- Простота учёта. Самозанятые не подают налоговые декларации, не используют онлайн-кассы и не ведут сложную бухгалтерию. Все операции фиксируются через приложение «Мой налог» или банковские сервисы.
- Низкие ставки. Налог рассчитывается только с доходов от профессиональной деятельности.
- Отсутствие обязательных платежей при нулевом доходе. Если в месяце не было заработка, платить ничего не нужно.
Самозанятость подходит для фрилансеров, репетиторов, мастеров, водителей, курьеров, сдающих жильё в аренду, и других, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Какие налоги платят самозанятые?
Самозанятые платят только один налог – НПД. Другие налоги, такие как НДФЛ (13%), НДС или страховые взносы, для них не обязательны, если доход получен в рамках профессиональной деятельности. Размер НПД зависит от того, с кем сотрудничает самозанятый:
- 4% – при работе с физическими лицами (например, за услуги репетиторства или ремонт для частного клиента).
- 6% – при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями (например, за разработку сайта для компании).
Эти ставки зафиксированы до 2029 года и не изменятся.
Налоговый вычет
Каждому самозанятому предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога. Пока вычет не израсходован:
- Доходы от физлиц облагаются ставкой 3% вместо 4%.
- Доходы от юрлиц и ИП – 4% вместо 6%.
Вычет действует до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей. Например, он исчерпается при доходе 1 млн рублей от физлиц или 500 000 рублей от юрлиц. Остаток вычета не сгорает и сохраняется, даже если самозанятый временно снимается с учёта и регистрируется заново.
Пример расчёта налога
Допустим, самозанятый заработал в месяц:
- 20 000 рублей от физлиц (услуги фотографа).
- 30 000 рублей от юрлица (съёмка для компании).
Если налоговый вычет ещё не израсходован:
- С 20 000 рублей (физлица): 20 000 × 3% = 600 рублей.
- С 30 000 рублей (юрлицо): 30 000 × 4% = 1200 рублей.
- Итого налог: 600 + 1200 = 1800 рублей.
Если вычет уже использован:
- С 20 000 рублей: 20 000 × 4% = 800 рублей.
- С 30 000 рублей: 30 000 × 6% = 1800 рублей.
- Итого налог: 800 + 1800 = 2600 рублей.
Лимиты и ограничения
- Годовой доход. Максимальный доход – 2,4 млн рублей в год. Если лимит превышен, самозанятый теряет право на НПД и должен перейти на другой режим налогообложения (например, НДФЛ 13% для физлиц или УСН для ИП).
- Минимальная сумма. Если налог за месяц меньше 100 рублей, он переносится на следующий месяц.
- Доходы, не облагаемые НПД. Личные поступления (подарки, возврат долгов, переводы от друзей) не считаются профессиональным доходом и налогом не облагаются.
Как и когда платить налоги?
Налог начисляется ежемесячно, если в отчётном месяце был доход. Процесс максимально автоматизирован:
- Фиксация дохода. Самозанятый регистрирует каждый доход в приложении «Мой налог», формируя электронный чек. Данные автоматически передаются в ФНС.
- Расчёт налога. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление не позднее 12-го числа следующего месяца.
- Оплата. Налог нужно оплатить до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Например, за доходы февраля налог начисляется до 12 марта и оплачивается до 28 марта.
Способы оплаты
- Через приложение «Мой налог» (банковской картой или автоплатежом).
- В личном кабинете на сайте ФНС.
- Через банковские приложения (например, ВТБ, Сбербанк, Альфа-Банк) или платёжные терминалы по реквизитам или QR-коду.
- Лично в банке по квитанции.
Штрафы за неуплату
Если налог не оплачен вовремя:
- Начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки).
- Первый штраф – 20% от суммы неуплаченного налога.
- Повторное нарушение – штраф до 100% от суммы.
Куда идут налоги самозанятых?
Налог на профессиональный доход распределяется следующим образом:
- 63% поступает в региональный бюджет. Эти средства идут на финансирование региональных программ, таких как строительство дорог, поддержка образования, благоустройство городов и другие нужды субъекта РФ.
- 37% направляется в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Это обеспечивает самозанятым доступ к бесплатной медицинской помощи в рамках ОМС (поликлиники, больницы, скорая помощь).
Почему нет отчислений в Социальный фонд?
НПД не включает обязательные страховые взносы в Социальный фонд России (СФР, бывший ПФР). Это означает, что:
- Самозанятые не накапливают страховой стаж и пенсионные баллы автоматически.
- Они не имеют права на страховую пенсию, больничные или декретные выплаты, если не платят взносы добровольно.
- Без добровольных взносов самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию по старости (в 2025 году – около 7 689 рублей, начисляется на 5 лет позже страховой).
Добровольные взносы в СФР
Самозанятые могут добровольно платить взносы в Социальный фонд, чтобы накопить стаж и баллы для страховой пенсии. Как это работает:
- Оформление. Нужно подать заявление в СФР через приложение «Мой налог» или лично.
- Сумма. В 2025 году минимальный взнос для зачёта одного года стажа составляет около 50 000 рублей (точная сумма зависит от минимальной заработной платы и пересчитывается ежегодно).
- Преимущества. Взносы дают право на страховую пенсию, а при определённых условиях – на больничные и декретные выплаты.
- Как платить. Взносы можно вносить через приложение «Мой налог» или по реквизитам СФР.
Пример: Если самозанятый платит 50 000 рублей в год, он получает 1 год стажа и определённое количество пенсионных баллов (в зависимости от суммы). Для страховой пенсии требуется минимум 15 лет стажа и 28,2 балла (в 2025 году).
Дополнительные налоги и обязательства
Хотя НПД – единственный обязательный налог для самозанятых, в некоторых случаях могут возникнуть другие платежи:
- НДФЛ (13%). Если самозанятый получает доходы, не связанные с профессиональной деятельностью (например, от продажи квартиры, которой владел менее 5 лет, или инвестиций), он платит НДФЛ.
- Налог на имущество, транспорт или землю. Самозанятые, как и другие физлица, платят эти налоги, если владеют соответствующим имуществом.
- Штрафы за нарушение правил. Например, за несвоевременную выдачу чека или работу с бывшим работодателем в течение 3 лет после увольнения (это считается подменой трудовых отношений).
Преимущества и ограничения режима самозанятости
Преимущества
- Низкие ставки (4% и 6%) по сравнению с НДФЛ (13%) или УСН.
- Отсутствие обязательных страховых взносов.
- Простота регистрации и учёта через приложение «Мой налог».
- Налоговый вычет 10 000 рублей.
- Возможность совмещать самозанятость с работой по найму.
Ограничения
- Лимит дохода 2,4 млн рублей в год.
- Запрет на наём сотрудников.
- Отсутствие автоматических пенсионных накоплений.
- Ограниченный перечень видов деятельности (например, нельзя заниматься перепродажей товаров или продажей подакцизной продукции).
Как оптимизировать налоги?
Чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать проблем:
- Фиксируйте только профессиональный доход. Не регистрируйте в «Моем налоге» личные переводы (подарки, возвраты долгов).
- Используйте автоплатёж. Это поможет избежать просрочек и пеней.
- Рассмотрите добровольные взносы в СФР. Если планируете пенсию, рассчитайте, сколько нужно платить ежегодно.
- Следите за лимитом дохода. Если доход приближается к 2,4 млн рублей, подумайте о переходе на другой режим (например, УСН для ИП).
- Проверяйте уведомления. Регулярно смотрите начисления в приложении «Мой налог», чтобы избежать сюрпризов.
Заключение
Самозанятые в России платят только налог на профессиональный доход – 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами, с возможностью снизить ставки до 3% и 4% за счёт налогового вычета 10 000 рублей. Налог рассчитывается автоматически и оплачивается до 28-го числа следующего месяца через приложение «Мой налог» или банковские сервисы. Собранные средства идут в региональные бюджеты (63%) и на медицинское страхование (37%), обеспечивая самозанятым доступ к бесплатной медицине. Для пенсионных накоплений нужно добровольно платить взносы в СФР, иначе самозанятый получит только социальную пенсию.
Режим самозанятости – один из самых простых и выгодных в России, но требует дисциплины в фиксации доходов и своевременной уплаты налогов. Внимательное отношение к правилам и использование цифровых инструментов помогут избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. Если вы планируете стать самозанятым или уже работаете в этом режиме, следите за уведомлениями ФНС и изучайте свои права, чтобы извлечь максимум из этого налогового режима.