В Казахстане завершился государственный аудит эффективности налогового итаможенного администрирования за прошлый 2024 год. Его итоги подведены на заседании Высшей аудиторской палаты.
Госаудиторы выяснили, что, несмотря на рост числа налоговых проверок и
сумм доначислений, общая эффективность снизилась. Так, 70% доначислений
приходится на комплексные проверки. Однако проверки на основе системы
управления рисками (СУР) оказались существенно менее результативными,
чем внеплановые проверки по решению КГД и в рамках уголовных дел.
При проверке более 900 предприятий, отобранных СУР, доначислено всего
46 млрд тенге. Автоматизация отбора недостаточно эффективная: из плана
на I полугодие 2024 года вручную исключен 61% налогоплательщиков, из
плана на II полугодие – 97%.
По таможенным проверкам также отмечается снижение эффективности. 70%
начислений пришлось всего на 1 участника внешнеэкономической
деятельности. Проверки на основе СУР также заметно уступают внеплановым.
Как следует из аудиторского заключения, таможенное администрирование
не в полной мере учитывает требования техрегламентов при ввозе товаров.
Так, в 2024 году 6 крупных импортеров одежды из Турции ввезли товар на
$145 млн, приложив 150 сертификатов стран ЕАЭС, 104 из которых не
значатся в официальных реестрах. Это указывает на имеющиеся риски ввоза
поддельных товаров, что создает угрозу здоровью населения.
Работа по мониторингу 354 крупных налогоплательщиков показывает
эффективность только в отношении недропользователей – 105 компаний. По
остальным ситуация требует внимания. Так, за отчетный период лишь 33
компаниям было направлено 35 извещений и требований. Результативными
оказались всего 6, по которым поступило 643 млн тенге – это 0,01% от
всего объема налоговых поступлений 249 крупных налогоплательщиков. Таким
образом, работа по мониторингу требует систематизации.
Что касается НДС, в 2024 году его несвоевременный возврат составил 420
млрд тенге, что несет риски предъявления пени почти на 5 млрд тенге.
Также выявлен необоснованный возврат НДС на 375 млн тенге.
Аудиторы отметили, что Казахстан уступает по количеству маркируемых
товаров другим странам ЕАЭС. В республике по-прежнему нет утвержденной
методики, которая бы показывала, какие товары нужно маркировать в первую
очередь.
Например, 5 лет назад была введена маркировка табачных изделий, однако
нелегальную продукцию продолжают ввозить в Казахстан. В 2024 году
изъято свыше 16 млн пачек контрабандных табачных изделий – в 4,5 раза
больше, чем 3 года назад.
По обуви наблюдается неоднозначная ситуация: ее импорт за 4 года
снижается, но в 13 раз вырос импорт заготовок для обуви. Их массово
завозят компании, которые не являются производителями обуви, реализуя
впоследствии физлицам. Значительное ежегодное увеличение импорта
заготовок для обуви при отсутствии соответствующего объема их
производства свидетельствует о возможном ввозе обуви под видом заготовок
с целью уклонения от уплаты таможенных пошлин.
КГД недостаточно использует данные системы маркировки. В настоящее
время отсутствие на упаковках кодов Data Matrix позволяет выявлять
контрабанду табачных изделий. Однако, несмотря на это, в 2024 году на
специальное мобильное приложение поступило 246 обращений по случаям
контрабанды табачной продукции. При этом ни одно из них не было
отработано. Потенциал маркировки остается нераскрытым.
Несмотря на недостатки и проблемы, Минфин в 2024 году отчитался о
положительных результатах: за счет снижения плана доля налогов в ВВП
была уменьшена с 20,2% до 17,2%, что позволило отчитаться о выполнении
плана. Для сравнения: в 2023 году показатель был 19,6%.
Всего по итогам аудита установлено:
· финансовых нарушений на 747 млн тенге;
· потерь бюджета по доходной части более чем на 2 млрд тенге;
· 34 процедурных нарушения и 29 системных недостатков.
По всем выявленным проблемам ВАП разработаны рекомендации по их
устранению. Эта работа будет находиться на постоянном контроле.