Почему в 2025 году регион регистрации ИП и компании — больше, чем просто строка в ЕГРЮЛ.
Переезд бизнеса на бумаге в регионы с пониженными ставками по УСН (1%) стал особенно популярен в последние годы. Но что раньше казалось безобидной оптимизацией, сегодня — один из главных триггеров для проверки со стороны налоговой.
Что такое «налоговая миграция»?
Это когда предприниматель или компания официально регистрируются в одном регионе, а реальную деятельность ведут в другом. В фокусе — субъекты с минимальными налоговыми ставками (в частности, по УСН), которые используются не для развития бизнеса на месте, а для снижения налоговой нагрузки.
Налоговая всё чаще считает это нарушением, особенно когда:
- нет сотрудников и офиса в «льготном» регионе;
- договоры, счета, сайты, реклама указывают на другой регион;
- ИП или компания продолжают обслуживать клиентов из старого региона, не перестав вести бизнес по сути.
Что спрашивает ФНС
В ходе камеральных или выездных проверок предприниматели слышат знакомые вопросы:
- Почему вы зарегистрированы в регионе X, а ваш офис/команда/обороты — в регионе Y?
- Где вы арендуете помещение?
- Где вы фактически ведёте деятельность?
- Где живёте? Где ваши сотрудники?
- Почему ваш сайт работает по региону Y?
И если ответы расплывчаты, а доказательства отсутствуют — высока вероятность переквалификации деятельности на «основной» регион. А это чревато доначислением налогов по более высоким ставкам, пенями и штрафами.
Что делать, чтобы избежать претензий?
Если бизнес действительно переехал — у вас должна быть доказательная база:
- офис, аренда, коммунальные счета в новом регионе;
- местные сотрудники и их трудовые договоры;
- местные клиенты и подрядчики;
- обоснование, почему переезд был делом экономическим, а не фиктивным.
Если вы продолжаете вести бизнес из старого региона — лучше не играть в «налоговое турне». Это быстро раскроется благодаря автоматическим системам ФНС и мониторингу цифрового следа компании.
Кого проверяют в первую очередь
- ИП с УСН 1%, зарегистрированные в Чечне, Дагестане, Ингушетии, Крыму, Севастополе, Хакасии;
- компании и ИП с резкой сменой региона в 2023–2024 годах;
- бизнесы без сотрудников и офисов, но с большими оборотами;
- тех, кто не может подтвердить экономическую обоснованность миграции.
Важный нюанс
Если ваша модель работы предполагает удалённость (например, онлайн-сервисы, маркетинг, IT) — это не освобождает вас от необходимости подтвердить регион, в котором вы реально ведёте бизнес. Отписка «у нас удалёнка» — уже не аргумент.
Важно: в 2025 году «налоговая прописка» — зона риска. Если бизнес не «живёт» в указанном регионе, ФНС это заметит. Лучше заранее привести документы в порядок, чем объясняться на допросе или получать доначисления за два прошлых года.