Заключили договор ГПХ с физлицом? С 2025 года штрафы за ошибки в отчетности выросли, а проверки стали жестче. Разбираемся, какие формы сдавать, куда и в какие сроки, чтобы не попасть на санкции.
📌 Если пропустите ЕФС-1, налоговая оштрафует на до 100 000 ₽, а СФР заблокирует счета. Как не допустить ошибок?
🔎 Кого касается отчетность по договорам ГПХ?
Если вы ООО или ИП и наняли физлицо без статуса ИП/самозанятого, вы обязаны:
✅ Удерживать НДФЛ (13% или 30%).
✅ Платить страховые взносы (ПФР, ОМС, ВНиМ).
✅ Сдавать отчеты в ФНС и Социальный фонд России (СФР).
❗ Важно:
- Если исполнитель ИП или самозанятый – отчетность не нужна.
- Если просто физлицо – вы налоговый агент и страхователь.
📋 Полный список отчетов по ГПХ в 2025 году
1️⃣ ЕФС-1 (СФР) – Сведения о трудовой деятельности
🔹 Когда сдавать:
- В день заключения договора (не позднее 1 рабочего дня).
- В день его окончания (также +1 день).
🔹 Штраф за просрочку:
- От 5 000 до 100 000 ₽ (для компании).
- От 300 до 500 ₽ (для директора).
🔹 Что указывать?
- Данные исполнителя (ФИО, СНИЛС).
- Даты начала и завершения работ.
2️⃣ Персонифицированные сведения (ФНС)
🔹 Когда сдавать:Ежемесячно, до 25-го числа.
🔹 Кого включать: - Подрядчиков по работам, услугам, авторским договорам.
🔹 Кого не включать:
- Арендодателей, продавцов имущества, займщиков.
❗ Важно: Даже если платежей не было, отчет сдается, пока действует договор.
3️⃣ Расчет по страховым взносам (РСВ, ФНС)
🔹 Когда сдавать: До 25-го числа месяца после квартала.
🔹 Что включать:
- Начисления по ГПХ (если были выплаты).
- Даже если вознаграждение = 0, но договор действует.
Штраф за ошибку: 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки.
4️⃣ 6-НДФЛ (ФНС)
🔹 Когда сдавать:
- Квартальный – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
- Годовой – до 1 марта.
🔹 Что указывать:
- Выплаты и удержанный НДФЛ (разделы 1 и 2).
Штраф за просрочку: 1 000 ₽ за каждый месяц задержки.
5️⃣ ЕФС-1 о взносах на травматизм (СФР)
🔹 Когда сдавать: Ежеквартально, до 25-го числа.
🔹 Обязательно, если в договоре есть пункт о страховании от НС и профзаболеваний.Штраф: 5% от суммы взносов, но не менее 1 000 ₽.
📌 Как не перепутать ГПХ с трудоустройством?
Налоговики и СФР любят переквалифицировать ГПХ в трудовой договор. Как избежать проблем?
✅ В договоре не должно быть:
- Графика работы.
- Соцгарантий (отпуск, больничный).
- Подчинения внутренним правилам.
✅ Должно быть:
- Четкий предмет договора (услуга/работа).
- Сроки выполнения.
- Акт приема-передачи.
💡 Совет: Используйте типовые формулировки от Минтруда, чтобы снизить риски.
🚀 Вывод: как не попасть на штрафы?
1️⃣ Подавайте ЕФС-1 в день подписания и завершения договора.
2️⃣ Не пропускайте персонифицированные сведения (ежемесячно до 25-го).
3️⃣ Включайте ГПХ в РСВ и 6-НДФЛ (даже если выплат не было).
4️⃣ Следите, чтобы договор не выглядел как трудовой.
💬 Остались вопросы?
🔹 Пишите в комментариях – разберем вашу ситуацию!
🔹*Подписывайтесь, чтобы не пропустить новые инструкции.
📞 +7-952-897-59-99
Ксения Торбина