87 подписчиков

⚠️ Свежий кейс: регистрация компании в льготном регионе, а фактическая деятельность — в другом

16 июля 202516 июл 2025

2 мин

⚠️ Свежий кейс: регистрация компании в льготном регионе, а фактическая деятельность — в другом. Недавно обратился клиент - компания, зарегистрированная в регионе с пониженной ставкой УСН. Формально — юрадрес, аренда офиса, в документах — регион со льготой. Но производство, персонал, склад и фактическая работа — в другом субъекте РФ. Была поставлена задача - разобрать ситуацию, выявить риски и предложить рекомендации. Кейс в работе, но заключение направлено клиенту и хочу поделиться, чтобы другие предприниматели, особенно селлеры, не допустили тех же ошибок. 🛎Ключевые проблемные точки: ➡️ Отсутствие зарегистрированного обособленного подразделения (ОП) в месте фактической деятельности. ➡️Указан в трудовых договорах места работы - юрадрес. ➡️ Несоответствие маркировки продукции (отсутствие/некорректное указание адреса). ➡️ Отсутствие факт.деятельности по юридическому адресу. Налоговые риски (основной фокус ФНС): Риск утраты права на льготную ставку УСН: Согласно сложивш

⚠️ Свежий кейс: регистрация компании в льготном регионе, а фактическая деятельность — в другом.

Недавно обратился клиент - компания, зарегистрированная в регионе с пониженной ставкой УСН.

Формально — юрадрес, аренда офиса, в документах — регион со льготой. Но производство, персонал, склад и фактическая работа — в другом субъекте РФ.

Была поставлена задача - разобрать ситуацию, выявить риски и предложить рекомендации.

Кейс в работе, но заключение направлено клиенту и хочу поделиться, чтобы другие предприниматели, особенно селлеры, не допустили тех же ошибок.

🛎Ключевые проблемные точки:

➡️ Отсутствие зарегистрированного обособленного подразделения (ОП) в месте фактической деятельности.

➡️Указан в трудовых договорах места работы - юрадрес.

➡️ Несоответствие маркировки продукции (отсутствие/некорректное указание адреса).

➡️ Отсутствие факт.деятельности по юридическому адресу.

Налоговые риски (основной фокус ФНС):

Риск утраты права на льготную ставку УСН: Согласно сложившейся судебной практике нет реальной деятельности:

- Отсутствие сотрудников и имущества по юрадресу;

- Ведение основной деятельности в другом регионе;

- Отсутствие подтвержденных расходов в льготном регионе (аренда, коммунальные услуги, зарплата);

- Открытие расчетных счетов и проведение операций преимущественно в регионе фактической деятельности;

-Подача отчетности не из региона регистрации.

Последствия: Доначисление УСН по стандартной ставке (6%) за весь период применения льготы, пени, штраф по ст. 122 НК РФ (20-40% от неуплаченной суммы).

Риски, связанные с отсутствием ОП:Создание стационарного рабочего места вне места нахождения организации на срок более месяца требует регистрации ОП. Штраф за неподачу уведомления (ст. 126 НК РФ) незначителен (200 руб.), однако неприменение данной нормы влечет более серьезные последствия в смежных областях.

Трудовое законодательство (ст. 57, 209 ТК РФ): Место работы в трудовом договоре должно соответствовать фактическому месту выполнения трудовой функции. Указание адреса регистрации юрлица при реальной работе в другом месте является нарушением. Санкции по ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф 50-200 тыс. руб. для юрлица, дисквалификация должностных лиц). Дополнительные риски связаны с несоблюдением норм охраны труда на незарегистрированном рабочем месте.

Риски по НДФЛ и страховым взносам:

При наличии ОП, НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, работающих в этом ОП, должны уплачиваться по его месту нахождения (ст. 226, п. 11 ст. 431 НК РФ). Отсутствие регистрации ОП создает формальные основания для претензий со стороны контролирующих органов, хотя задолженность перед бюджетом в данном случае отсутствует (налоги федеральные).

ПРОДОЛЖЕНИЕ - В СЛЕДУЮЩЕМ ПОСТЕ 👇👇👇

#рекомендациидлябизнеса_yuristdlybiznesa #кейсы_yuristdlybiznesa