📌 Что делать упрощенцам с НДС в 2025 году?
Минфин разъяснил порядок исчисления НДС для организаций на УСН, которые с 1 января 2025 года обязаны применять ставку 5% или 7%, если их доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Проблема в том, что многие договоры были заключены ещё до этих изменений — и в них указана цена без НДС, потому что упрощенцы ранее были от налога освобождены.
В письме от 15.05.2025 № 03-07-11/47668 Минфин напомнил:
если поставщик на УСН теперь обязан начислять НДС по ставке 5% — он должен добавить налог сверх цены, даже если в договоре сказано: «без НДС».
Налоговая база определяется без включения НДС в цену — а значит, плательщик обязан предъявить налог дополнительно, как предусмотрено в п. 1 ст. 168 НК РФ.
➡️ Что с договором?
Если он не предусматривает пересмотра цены при возникновении обязанности по НДС — это уже зона гражданско-правовых отношений. Закон не регулирует их. Стороны решают вопрос либо переговорами, либо — в суде.
❗️ Итог:
▪️ поставщики обязаны начислять НДС 5% даже по старым договорам
▪️ покупатели должны быть готовы к дополнительным расходам
▪️ если нет механизма пересмотра — договор пересматривается по согласованию или через иск
Следите за налоговыми рисками. Всё, что раньше «не касалось упрощенки», с 2025 года стало вашей новой обязанностью.