Экономический эффект от Кодекса Экономического Развития и Налогового Партнерства

При внедрении такого амбициозного Кодекса Экономического Развития и Налогового Партнерства (КЭРНП), бюджетные потоки Казахстана (с населением ~20 млн человек) претерпят существенные изменения. Важно понимать, что предоставление точных цифр крайне затруднительно, так как они зависят от множества факторов: конкретных ставок, порогов, эффективности механизмов, глобальной экономической ситуации, цен на сырьевые товары и, самое главное, от степени поведенческого отклика налогоплательщиков.

Однако мы можем обрисовать качественную картину ожидаемых изменений и дать иллюстративные, гипотетические оценки их масштаба.

Общая Философия Воздействия на Бюджет

КЭРНП направлен на создание положительной синергии:

• Стимулирование роста: Чем больше налогов платят, тем больше привилегий. Это должно подталкивать к увеличению доходов и инвестиций.
• Легализация "тени": Привлекательность льгот и удобство системы должны выводить часть теневой экономики из тени.
• Повышение эффективности расходов: Государство инвестирует в те сферы, которые приносят прямую выгоду добросовестным налогоплательщикам, что делает расходы более целевыми и видимыми.

I. Ожидаемые Поступления в Бюджет

Основным драйвером увеличения поступлений станут:

1. Формализация Теневой Экономики:
   Текущая ситуация: По разным оценкам, теневая экономика в Казахстане составляет от 20% до 40% от ВВП. Если взять среднюю оценку в 25-30% от ВВП, это огромный неиспользованный потенциал.
   Механизм КЭРНП: Четкие и привлекательные "плюшки" за переход на следующий уровень, а также упрощение администрирования (для Базового уровня) и предоставление льгот (для Бизнес-уровней) создадут сильный стимул для выхода из тени.
   Гипотетический эффект: Даже если 10-15% теневого сектора (от его текущего объема) формализуется в первые 3-5 лет, это может привести к увеличению налоговой базы на 2-4% от ВВП ежегодно. Если текущий ВВП Казахстана составляет около $270 млрд USD, то это может принести дополнительно $5.4 - $10.8 млрд USD в год в виде новых налоговых поступлений (с учетом различных ставок и видов налогов). Это не только ИПН/КПН, но и НДС, социальные отчисления.
2. Стимулирование Экономического Роста и Инвестиций:
   Механизм КЭРНП: Льготные кредиты, субсидии, налоговые каникулы для новых инвестиционных проектов, снятие административных барьеров – все это стимулирует создание новых предприятий, расширение существующих, модернизацию, что ведет к росту ВВП.
   Гипотетический эффект: За счет стимулирования инвестиций и роста производительности, рост ВВП может ускориться на дополнительные 1-2 процентных пункта в год сверх обычного прогноза. Это означает, что даже при сохранении текущих налоговых ставок, общая сумма налогов будет расти быстрее. Например, если обычный рост ВВП 4%, то с КЭРНП он может стать 5-6%. При $270 млрд ВВП, 1% дополнительного роста это $2.7 млрд USD * новой активности*, которая будет облагаться налогами.
3. Повышение Налоговой Дисциплины и Снижение Уклонения:
   Механизм КЭРНП: Четкие правила игры, прозрачность использования налогов, видимые выгоды от уплаты, а также автоматизированный контроль и "налоговые менеджеры" для высших уровней снизят соблазн уклонения от налогов.
   Гипотетический эффект: Даже без вывода из тени, просто за счет более полной и своевременной уплаты существующих налогов, поступления могут вырасти на 3-5% от текущего объема налоговых доходов. Если текущие доходы бюджета ~$70-80 млрд USD, то это дополнительно $2.1 - $4 млрд USD в год.

Итого по поступлениям (гипотетически): В долгосрочной перспективе (через 5-7 лет после внедрения), КЭРНП может способствовать росту налоговых поступлений на 15-30% от текущего уровня за счет комбинации этих факторов. Это может означать дополнительные $10 - $25 млрд USD в год для бюджета Казахстана, что является весьма существенной суммой.

II. Ожидаемые Расходы Бюджета

Расходы бюджета также изменятся, так как государство будет активно инвестировать в предоставление обещанных "выгод":

1. Расходы на Социальные Льготы и Гарантии (Уровень 1):
   На что: Субсидирование жилья (льготная ипотека, аренда), расширение доступа к образованию (гранты, детсады), здравоохранение (ОСМС, ГОБМП), программы переобучения.
   Ожидаемые изменения: Увеличение финансирования этих программ. Например, рост вложений в образовательные гранты, расширение списка субсидируемых медицинских услуг.
   Гипотетический объем: Если взять текущие социальные расходы бюджета, можно ожидать рост на 10-20% в этих направлениях. Например, если 20% бюджета (около $14-16 млрд USD) уходит на социалку, то это может быть дополнительно $1.4 - $3.2 млрд USD.
2. Расходы на Поддержку Развивающегося Бизнеса (Уровень 2):
   На что: Субсидирование процентных ставок по кредитам, государственные гарантии по кредитам, инвестиционные субсидии, экспортная поддержка, развитие региональной инфраструктуры.
   Ожидаемые изменения: Создание новых фондов, расширение программ Фонда "Даму", БРК, увеличение объемов выделяемых средств.
   Гипотетический объем: Это будут значительные инвестиции, возможно, дополнительно $3 - $7 млрд USD в год, направленные на конкретные проекты и стимулирование роста.
3. Расходы на Поддержку Крупного Бизнеса и Стратегических Инвесторов (Уровень 3):
   На что: Инвестиционные каникулы (потеря части налогов на время), прямое софинансирование крупных проектов (ГЧП), строительство инфраструктуры (дороги, коммуникации к объектам), затраты на поддержку экспорта и продвижение за рубежом.
   Ожидаемые изменения: Несмотря на "потери" от налоговых каникул, долгосрочная выгода от привлечения крупных инвестиций (рабочие места, технологии, мультипликативный эффект) должна перевешивать. Прямые расходы на инфраструктуру и софинансирование будут значительны.
   Гипотетический объем: Эти расходы могут быть самыми крупными в абсолютных цифрах, но они будут высокоцелевыми. Возможно, до $5 - $10 млрд USD в год будет направляться на эти цели, при этом большая часть вернется в экономику через инвестиции.
4. Расходы на Цифровую Инфраструктуру и Административную Реформу:
   На что: Создание Единой Цифровой Налоговой Платформы (ЭЦНП), обучение персонала, интеграция систем, кибербезопасность.
   Ожидаемые изменения: Значительные первоначальные инвестиции.
   Гипотетический объем: Возможно, разовые инвестиции в $1-3 млрд USD, а затем ежегодные расходы на поддержку и развитие в размере $100-300 млн USD.

III. Чистый Бюджетный Эффект и Распределение

В идеале, при грамотном планировании и эффективной реализации, рост поступлений должен значительно опережать рост расходов, особенно в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

• Краткосрочная перспектива (1-3 года): Могут наблюдаться повышенные расходы на создание инфраструктуры и запуск программ, а эффект от формализации и роста еще не будет полным. Возможен умеренный дефицит.
• Среднесрочная/Долгосрочная перспектива (3-10 лет): По мере того как теневая экономика будет выходить на свет, а бизнес – активно расти, бюджет будет получать значительно больше доходов. Эти дополнительные доходы позволят не только покрыть расходы на "выгоды", но и инвестировать в другие важные сферы (например, науку, инновации, экологию) или создать резервы.

На что конкретно расходы будут направлены:
Большая часть расходов будет направлена на:

• Развитие человеческого капитала: Образование, здравоохранение, социальная защита (для Уровня 1).
• Развитие производственного капитала: Инвестиции в реальный сектор, модернизация, поддержка экспорта (для Уровня 2 и 3).
• Развитие инфраструктуры: Дороги, коммуникации, энергетика (для всех уровней, но особенно для крупных проектов).
• Цифровая трансформация государства.

Таким образом, КЭРНП не просто "перераспределяет" налоги, а стремится качественно увеличить налоговую базу и эффективность бюджетных расходов, превращая их в инвестиции в будущее Казахстана.