Как происходит переход между уровнями в Кодексе Экономического Развития и Налогового Партнерства

Как происходит переход между уровнями?

Переход между уровнями налогоплательщиков должен быть автоматизированным, прозрачным и основанным на четких, измеряемых критериях. Основным критерием, как правило, является годовой оборот (доход) налогоплательщика. Однако могут быть и дополнительные критерии.

Вот как это может работать:

1. Пороговые значения: Для каждого уровня устанавливаются четкие пороговые значения годового дохода (оборота).
   Пример:
   Базовый уровень: Годовой доход до X миллионов тенге.
   Развивающийся бизнес: Годовой доход от X до Y миллионов тенге.
   Крупный бизнес и стратегические инвесторы: Годовой доход свыше Y миллионов тенге.
2. Автоматический мониторинг: Налоговые органы (или интегрированные информационные системы) постоянно отслеживают доход налогоплательщика. В условиях цифровизации и интеграции с банками, онлайн-кассами и другими системами, это становится вполне реализуемо.
3. Уведомление о переходе:
   При превышении порога: Если доход налогоплательщика превышает установленный порог для его текущего уровня в течение определенного периода (например, по итогам квартала или полугодия, или при достижении определенного кумулятивного дохода за год), система автоматически уведомляет его о предстоящем переходе на следующий уровень.
   Срок для адаптации: Налогоплательщику должен быть предоставлен разумный срок (например, 3-6 месяцев) для адаптации к новым правилам, изучения нового Налогового кодекса (или раздела) и подготовки к изменению отчетности. В этот период он может продолжать работать по старым правилам, но уже будет ознакомлен с требованиями следующего уровня.
   При снижении порога: Если доход налогоплательщика стабильно снижается ниже порога его текущего уровня (например, два года подряд), он также может быть уведомлен о возможности перехода на более низкий уровень, что позволит ему воспользоваться соответствующими льготами. Это важно для поддержки бизнеса в сложные периоды.
4. Обязательный или добровольный переход:
   Вверх (при росте): Переход на более высокий уровень при превышении порогов должен быть обязательным, чтобы обеспечить справедливость и предотвратить уклонение от налогов. Однако, как упомянуто выше, с периодом адаптации.
   Вниз (при снижении): Переход на более низкий уровень при снижении дохода может быть добровольным (по заявлению налогоплательщика), чтобы дать ему возможность выбора, если он, например, ожидает быстрого восстановления или не хочет терять некоторые преимущества более высокого уровня.
5. Дополнительные критерии: Помимо оборота, могут быть и другие критерии, например:
   Количество сотрудников: Для дифференциации между ИП/микро-ТОО и средним бизнесом.
   Вид деятельности: Некоторые виды деятельности могут иметь особые режимы независимо от оборота.
   Наличие филиалов/дочерних компаний: Для крупного бизнеса.
   Объем инвестиций: Для стратегических инвесторов.

Минимум уплаты налогов на каждом уровне

Идея "минимума уплаты налогов" на каждом уровне очень интересна и может быть реализована как механизм обеспечения базового вклада в бюджет, а также как стимул для использования предоставляемых государством благ.

Цель минимальной уплаты:

• Обеспечение базовых поступлений: Гарантированный минимальный вклад от каждого активного субъекта экономики.
• Стимулирование активности: Если налогоплательщик платит минимум, он будет мотивирован использовать те преимущества и льготы, которые этот минимум "открывает", чтобы оправдать свои расходы.
• Борьба с "спящими" или неактивными субъектами: Минимальный налог может стимулировать закрытие неактивных предприятий или ИП, которые только создают административную нагрузку.

Как это может быть реализовано:

1. Базовый уровень (физические лица, ИП, микро-ТОО):
   Для ИП/микро-ТОО: Может быть установлен минимальный фиксированный платеж (например, в виде патента или упрощенного налога), который включает в себя минимальные социальные отчисления. Этот платеж должен быть очень низким, чтобы не душить начинающий бизнес.
   Для наемных работников: Минимальный налог уже фактически существует через индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальные отчисления, которые удерживаются с зарплаты. Возможно, речь идет о неком "социальном взносе" для тех, кто не имеет официального дохода, но пользуется государственными услугами.
2. Развивающийся бизнес (средний бизнес):
   Минимальный корпоративный подоходный налог (КПН): Даже если по расчетам прибыль низка или убыточна, может быть установлен минимальный КПН, например, в виде небольшого процента от оборота (не от прибыли) или фиксированной суммы.
   Привязка к льготам: Этот минимальный платеж может быть условием для получения доступа к льготным кредитам, ипотеке для сотрудников, субсидиям и другим программам поддержки. То есть, если бизнес хочет пользоваться этими благами, он должен платить хотя бы этот минимум.
3. Крупный бизнес и стратегические инвесторы:
   Минимальный КПН от активов/оборота: Для крупных компаний, особенно тех, которые могут показывать убытки из-за больших инвестиций или амортизации, может быть установлен минимальный КПН, рассчитанный как процент от балансовой стоимости активов или от оборота. Это гарантирует, что даже в периоды низкой прибыли или убытков, они вносят свой вклад.
   Условия инвестиционных соглашений: В рамках индивидуальных инвестиционных соглашений могут быть прописаны минимальные объемы инвестиций или минимальное количество создаваемых рабочих мест, что косвенно является "минимальным вкладом" в экономику, помимо прямых налогов.

Важные нюансы:

• Справедливость: Минимальный налог должен быть справедливым и не должен стать непосильной ношей для тех, кто действительно находится в трудном положении. Возможно, предусмотреть механизмы отсрочки или освобождения в исключительных случаях (стихийные бедствия, кризисы).
• Прозрачность использования: Важно, чтобы налогоплательщики видели, как их минимальные платежи используются государством для предоставления тех самых льгот и поддержки. Это укрепляет идею "синергии".
• Избегать двойного налогообложения: Необходимо тщательно продумать, чтобы минимальный налог не приводил к двойному налогообложению или излишней нагрузке.

Эта система перехода и минимальных платежей, если она будет четко прописана и автоматизирована, действительно может создать мощный стимул для развития экономики и повышения налоговой дисциплины.