Новая Философия: Налоги как Инвестиция и Путь к Преимуществам
Основная идея: Налоги - это не просто обязательный платеж, а "взнос" в систему, который открывает доступ к более высоким уровням взаимодействия с государством и экономике в целом, принося конкретные, измеримые выгоды. Налогоплательщик хочет платить больше налогов, чтобы перейти на следующий уровень.
Как структурировать экономику для стимулирования перехода?
Чтобы налогоплательщики стремились платить больше налогов и переходить на следующий уровень, выгоды каждого последующего уровня должны быть значительно привлекательнее предыдущего, перевешивая затраты на уплату больших налогов.
I. Система "Налоговых Баллов" и Уровней Доступа:
Налоговые баллы (или "налоговый рейтинг"): Каждый уплаченный тенге налога конвертируется в определенное количество "налоговых баллов". Баллы могут начисляться за:
Фактически уплаченный КПН/ИПН.
Социальные отчисления за сотрудников.
НДС (в части, остающейся в бюджете).
Инвестиции, приводящие к созданию рабочих мест (возможно, через налоговый кредит).
Пороги для перехода: Устанавливаются четкие пороги по накопленным налоговым баллам для перехода на следующий уровень.
Уровень 1 (Базовый): Например, до 10 млн баллов (т.е. 10 млн KZT уплаченных налогов в год).
Уровень 2 (Развивающийся): От 10 млн до 100 млн баллов.
Уровень 3 (Стратегический): Свыше 100 млн баллов.
Витрина Преимуществ: Каждому уровню соответствуют эксклюзивные, ясно описанные преимущества:
Уровень 1 (Базовый - "Надежный участник"):
Социальный пакет: Гарантированный базовый пакет медицинских услуг, образование для детей, минимальные пенсионные гарантии.
Упрощенная отчетность: Максимально автоматизированная, практически не требующая участия бухгалтера.
Доступ к гос. программам: Микрокредиты, субсидии на обучение для ИП, социальные выплаты.
Быстрое получение документов: Приоритет в электронных государственных услугах.
Минимальный контроль: Проверки только по очень серьезным сигналам.
Уровень 2 (Развивающийся - "Драйвер Роста"):
Все преимущества Уровня 1 +:
Льготное финансирование: Приоритетный доступ к льготным кредитам (значительно более низкие ставки, длинные сроки) для развития бизнеса, модернизации, покупки оборудования.
Субсидирование: Более высокие субсидии на инвестиции, экспорт, участие в выставках.
Приоритет в госзакупках: Эксклюзивные квоты или преференции в государственных закупках (допустим, до 20-30% от объема закупок в определенной отрасли).
Упрощенный возврат НДС: Ускоренный, автоматизированный возврат НДС без камеральных проверок (доверие).
Отсутствие плановых проверок: Только внеплановые по обоснованным жалобам.
"Налоговый менеджер": Закрепленный государственный специалист, который консультирует и помогает с решением вопросов (не проверяет).
Доступ к бизнес-акселераторам: Государственные программы по развитию бизнеса, менторство от ведущих экспертов.
Уровень 3 (Стратегический - "Национальный Чемпион/Инвестор"):
Все преимущества Уровня 2 +:
Инвестиционные каникулы: Длительные (до 5-10 лет) налоговые каникулы для новых инвестиционных проектов, создающих рабочие места и добавляющих ценность.
Государственное софинансирование проектов: Возможность прямого участия государства в инвестиционных проектах через фонды, банки развития, ГЧП.
Создание инфраструктуры: Государство берет на себя строительство необходимой инфраструктуры (дороги, коммуникации) для проекта.
"Персональный менеджер правительства": Выделенный представитель Правительства или министерства, который курирует весь проект, устраняя административные барьеры.
Экспортная поддержка высшего уровня: Продвижение на мировых рынках, дипломатическая поддержка, государственные гарантии для международных контрактов.
Приоритетный доступ к ресурсам: Земля, полезные ископаемые, государственные фонды.
Упрощенный визовый режим: Для иностранных специалистов.
Репутационный капитал: Официальное признание статуса "Национальный Чемпион", участие в ключевых государственных советах по развитию экономики.
II. Механизм Стимулирования:
"Бонусная" система: Уплата налогов сверх минимального порога для текущего уровня может приносить дополнительные баллы или ускорять переход.
"Витрина" преимуществ: Все преимущества должны быть четко визуализированы на портале e-Gov или специализированной платформе. Налогоплательщик видит, сколько баллов ему осталось до следующего уровня и какие "плюшки" его там ждут.
Ограничение доступа: Строгое ограничение доступа к преимуществам более высоких уровней для тех, кто не соответствует налоговым баллам.
Соревновательный элемент: Возможно создание рейтингов (без раскрытия конкретных сумм, только уровней) "Лучших налогоплательщиков" для создания здоровой конкуренции и престижа.
Какие технические или институциональные средства привлечь?
Единая Цифровая Налоговая Платформа (ЭЦНП):
Централизованный учет: Все доходы, расходы, налоги, социальные отчисления каждого налогоплательщика (физлица и юрлица) аккумулируются в единой системе.
Автоматическое начисление баллов: Система автоматически рассчитывает налоговые баллы и обновляет статус уровня в реальном времени.
"Личный кабинет" налогоплательщика: Интерфейс, где каждый видит свой текущий уровень, количество баллов, оставшихся до следующего уровня, и полный список доступных преимуществ.
Интеграция: Полная интеграция с банковскими системами, онлайн-кассами, системами государственных закупок, пенсионными фондами, фондами медстрахования.
Использование AI и Big Data: Для анализа данных, выявления паттерлов уклонения, прогнозирования поведения налогоплательщиков и персонализации предложений по преимуществам.
Институциональные изменения:
Реформа Налогового Комитета: Изменить фокус с "фискального органа" на "партнера по развитию". Сотрудники налоговой должны стать консультантами и помощниками, а не только контролерами.
Разделение функций: Четкое разделение функций контроля и поддержки. Возможно, создание отдельных "Центров поддержки налогоплательщиков", которые не имеют отношения к проверкам.
Пересмотр Бюджетного Кодекса: Увязать доходы бюджета напрямую с возможностью финансирования преференций для каждого уровня. Например, часть налогов от Уровня 3 может быть целевым образом направлена на инфраструктуру для проектов Уровня 3.
Независимый Аудит: Для подтверждения прозрачности и эффективности системы, особенно на высших уровнях.
Законодательная база: Разработка нового или серьезное изменение существующего Налогового Кодекса для закрепления этой многоуровневой системы и ее преимуществ.
Технологии:
Блокчейн (DLT): Для обеспечения неизменности данных об уплаченных налогах и начисленных баллах. Это повысит доверие к системе и снизит риски манипуляций.
Биометрическая идентификация: Для упрощения и безопасности доступа к цифровым услугам.
Достижима ли эта цель в современных условиях?
Да, это достижимо, но это очень сложная и амбициозная задача, требующая колоссальных усилий и ресурсов.
Факторы "За":
Цифровизация в Казахстане: Страна уже имеет развитую инфраструктуру e-Gov, систему онлайн-касс, высокий уровень проникновения банковских услуг и платежных систем. Это отличная база.
Политическая воля: Если есть четкая политическая воля к трансформации экономики и повышению инвестиционной привлекательности, то этот подход может быть поддержан.
Международный опыт: Элементы стимулирования налоговой дисциплины используются в разных странах, хотя комплексной системы "уровней по налогам" в таком виде нет. Казахстан мог бы стать пионером.
Потенциал для роста: Такая система может значительно увеличить налоговые поступления, формализовать экономику и привлечь инвестиции.
Факторы "Против" / Вызовы:
Колоссальные инвестиции: В разработку и внедрение ЭЦНП, обучение персонала, создание новой институциональной среды.
Сопротивление:
Со стороны налогоплательщиков: Недоверие к новой системе, попытки найти лазейки, если выгоды не будут достаточно убедительными.
Со стороны чиновников: Сопротивление изменению привычных методов работы, переходу от контроля к сервису.
Проблема "нулевых" или "убыточных" периодов: Как стимулировать бизнес платить налоги, когда он законно убыточен? Здесь нужны очень гибкие механизмы, возможно, "отсроченные" баллы или кредиты на будущие налоговые платежи.
Поддержание справедливости: Необходимо четко следить, чтобы система не создавала чрезмерные преимущества для крупных компаний за счет малого и среднего бизнеса, или чтобы "налоговые каникулы" не приводили к отсутствию вклада в бюджет.
Информационная безопасность: Защита данных о налогоплательщиках станет критически важной.
Заключение:
Создание такой системы — это не просто реформа налогового законодательства, а трансформация всей экономической парадигмы государства. Она требует смелости, долгосрочного планирования, технологического лидерства и готовности к глубоким изменениям в культуре взаимодействия между государством и обществом. В современных условиях, при наличии необходимых политических, технологических и человеческих ресурсов, этот путь достижим и может привести к беспрецедентному экономическому росту и доверию.