Госдума приняла законопроект о внесудебном взыскании долгов по налогам в первом чтении, инициативу одобрила правительственная комиссия.
Запустить новый механизм планируется уже с 1 ноября.
Принудительное взыскание: процедура
Согласно Конституции РФ, никто не может быть лишён своего имущества иначе как по решению суда. Поэтому сегодня для взыскания порой копеечной недоимки по налогам "мытари" вынуждены обращаться к служителям Фемиды.
Такие дела рассматриваются в бесспорном — так называемом приказном — порядке (без вызова ответчика). В прошлом году был поставлен рекорд — количество налоговых исков выросло почти втрое: фискальная служба подала в суд более 4 млн требований, взыскав 188 млрд рублей. По заявлению должника суд может отменить вынесенное решение, но таким правом в 2024 году воспользовалось только 4,6% налогонеплательщиков.
В министерстве финансов РФ уверены в неэффективности действующего механизма и предлагают разрешить налоговым инспекциям самостоятельно списывать недоимку с банковских счетов граждан. При отсутствии денег судебные приставы будут арестовывать и изымать имущество.
По словам заместителя министра финансов Алексея Сазанова, речь идёт в первую очередь об имущественных налогах — транспортном, земельном и на имущество (недвижимость). Они рассчитываются инспекцией, и гражданам нужно его только оплатить. Забывшим приходится напоминать, а потом выносить приказ. Тогда как только на почтовых расходах (пересылке писем в суд) предлагаемый механизм сэкономит казне более 2 млрд рублей в год.
Для предупреждения конфликтов предусмотрены специальные процедуры.
"Сначала направляется налоговое уведомление. Если оно не оплачивается — направляется требование. И если уже на него налогоплательщик не реагирует, то выносится решение о взыскании задолженности", — поясняет Алексей Сазанов.
На любом этапе гражданин вправе оспаривать наличие недоимки и её размер.
Заместитель министра юстиции Елена Ардабьева пояснила, что при наличии даже немотивированных возражений бесспорное взыскание исключается и вопрос решается исключительно в судебном порядке. Причём не в приказном, а полноценном состязательном процессе.
Поддерживая инициативу, председатель Верховного суда России Ирина Подносова констатировала, что 95% судебных приказов "вовсе не оспаривались должниками": "В связи с этим необходимо принимать меры, направленные на исключение избыточных судебных процедур посредством более широкого применения альтернативных, внесудебных механизмов".
Выступая на ежегодном совещании служителей Фемиды, глава высшей инстанции напомнила, что законопроект о бесспорном взыскании налоговой задолженности граждан подготовлен во исполнение поручения президента России.
Аргументы против предложения налоговиков
При этом и сами парламентарии приняли проект в штыки.
"Вводить внесудебное списание налоговых долгов — значит широко распахивать двери безоглядному и безбрежному налоговому террору. Граждане просто не будут доживать до суда, так как в ряде случаев у них будет забираться всё и не останется средств для длительных и крайне дорогостоящих судебных разбирательств. Налоговая практика будет вытеснять людей в криминальную экономику. Это тот самый случай, когда благими намерениями вымощена дорога в ад. В данном случае не только налоговой, но и конституционной", — заявил депутат Михаил Делягин.
Против расширения полномочий фискальной службы выступил и депутат Владимир Плякин: "Мы фактически отказываемся от судебного контроля, который является ключевым барьером против ошибок и произвола. Предлагаемый механизм переворачивает принцип презумпции невиновности с ног на голову: теперь налогоплательщик будет вынужден доказывать, что он не виноват", — убеждён парламентарий.
Почему новый механизм удобен для налогоплательщиков
По мнению экспертов, внесудебное взыскание будет должникам даже выгоднее. Так, сегодня при вынесении судебного приказа скажем на 500 рублей с гражданина взыскивается ещё и 2 тыс. рублей госпошлины.
Кроме того, для многих любое судебное разбирательство может обернуться существенными репутационными рисками: информация о приказах размещается на официальных сайтах судов в открытом доступе, причём с указанием персональных данных должника, но без суммы недоимки. Тогда как бесспорное взыскание охраняется налоговой и банковской тайной.
"Если новые правила будут применяться корректно, то у должников будет время на изучение факта наличия задолженности и его оспариваний. В целом, скорее всего, будет даже удобнее и прозрачнее: требования судебного приказа не всегда понятны и не всем ясно, как его отменять", – полагает управляющий партнёр Адвокатского бюро "CTL" Дмитрий Кудрявцев.
Схожего мнения придерживается и советник налоговой практики Адвокатского бюро "Q&A" Александра Бирюкова:
"Новый закон вводит правило: “не возражаешь — значит согласен”. Теперь граждане должны будут проявлять большую дисциплину — систематически проверять кабинет “наГосуслугах” или личный кабинет налогоплательщика".
В свою очередь, по мнению управляющего партнёра юридической компании "Варшавский и партнёры" Владислава Варшавского, предлагаемые изменения чрезвычайно сложные:
"Простому гражданину необходимо будет погрузиться в процедурные вопросы. По сути — стать юристом, чтобы защитить своё право".
Старший советник Адвокатского бюро Nordic Star Олег Риферт считает, что понятие "бесспорности" в законопроекте подробно не раскрыто: "Это создаёт риск взыскания на самом деле спорных сумм. Для защиты прав граждан необходимо чётко регламентировать процедуру направления и подтверждения получения уведомления, а также предусмотреть реальный и достаточный срок для возражений".
С другой стороны, эксперты напоминают, что для возврата излишне взысканных сумм гражданину достаточно будет подать заявление.
"На его рассмотрение инспекции выделяется месяц, перевод — ещё 10 дней. На не возвращённую в этот срок сумму начисляются проценты. Но на практике из-за внутренних процедур налоговой службы и банков возврат может занимать больше времени", — поясняет Олег Риферт.
"Ошибочно взысканные деньги, конечно, вернут. Но компенсировать недополученные проценты на депозитах, штраф за невыплату вовремя ипотеки или сорванный отпуск будет сложно", — отмечает Александра Бирюкова.
В то же время легитимность изъятия частной собственности без пусть формальной санкции служителей Фемиды остаётся спорной. Ещё в 1996 году Конституционный суд России допустил принудительное взыскание недоимки с юридических лиц, признав не уплаченные вовремя налоги собственностью уже государства. Но одновременно высшая инстанция указала на недопустимость применения аналогичных механизмов в отношении граждан:
"Взыскание налоговых платежей с физических лиц в бесспорном порядке явилось бы выходом за рамки собственно налоговых публично-правовых отношений и вторжением в иные отношения, в которых стороны не находятся в состоянии власти — подчинения", — отмечается в постановлении Конституционного суда России.
В 2021 года он уклонился от разъяснения этих выводов.