Биткоин растет, а налоговая не спит. В Беларуси все больше людей покупают криптовалюту, занимаются майнингом и в целом пробуют свои силы в цифровых активах. Но чем активнее рынок, тем строже правила: законодательство в этой сфере регулярно обновляется, а налоговая внимательно присматривается к криптооперациям. Из последних нововведений важно обратить внимание на постановление №280 «Об определении курсов цифровых знаков (токенов)»: уже к сентябрю мы увидим официальные курсы токенов к белорусскому рублю на сайте МНС. Такая информация будет полезна не только для общего развития, но и чтобы правильно посчитать сумму налога, который придется заплатить, если вы получаете доход в токенах.
Но обо всем по порядку. Как легально совершать сделки, как грамотно платить налоги с криптовалютного дохода и как будут выглядеть расчеты, если вы все же нарвались на штраф? Разбираемся в этом и считаем вместе с экспертами Revera Belarus — налоговым консультантом Екатериной Сушко и юристом Игорем Раздуевым.
О чем пойдет речь Что можно и чего нельзя делать с криптовалютой Иностранные криптобиржи: можно ли белорусам пользоваться ими Как безопасно конвертировать криптовалюту Когда доход от криптовалюты облагается налогом, а когда нет Как рассчитывается налог: реальный пример Как облагаются налогом доходы от незаконных криптоопераций Как платить налог с дохода в токенах
Эта статья уже публиковалась ранее на Onlíner. Мы обновили ее и дополнили свежей информацией.
Что можно и чего нельзя делать с криптовалютой
Еще со времен вступления в силу декрета №8 «О развитии цифровой экономики» белорусы могут законно заниматься майнингом, хранить токены в виртуальных кошельках, владеть токенами, обменивать их на другие токены, покупать, продавать за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать.
Нажмите на баннер, чтобы прочитать историю майнера:
— Важно знать, что в 2024 году правила для операций с криптовалютой в Беларуси заметно изменились после вступления в силу указа №367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)», — отмечают эксперты. — Теперь покупать и продавать криптовалюту можно только через белорусские криптобиржи, криптообменники или криптоброкеров, которые состоят в ПВТ. Сделки напрямую между физическими лицами вне таких официальных площадок считаются незаконными.
То есть торговля криптовалютой между обычными людьми запрещена.
Также нельзя привлекать к купле-продаже цифровых активов посредников: это может быть признано незарегистрированной предпринимательской деятельностью — будут последствия.
Иностранные криптобиржи: можно ли белорусам пользоваться ими
По словам юристов, говорить о полном отказе от иностранных криптоплатформ пока не приходится. В отношении операций на них уже установлены некоторые ограничения, но запрета нет.
— Сейчас легальность таких операций зависит от вашего местонахождения в момент осуществления сделки. Также имеет значение счет в банке (белорусском или иностранном), который вы используете для получения денег.
Предположим, что вы находитесь в Грузии, совершаете операции на иностранной криптобирже, а потом хотите вывести деньги на счет в иностранном банке. С точки зрения белорусского законодательства вы совершаете легальную операцию. Это связано с тем, что указ №367 устанавливает рамки лишь для операций на территории Беларуси и не затрагивает операции за рубежом.
Но важно не забывать: если вы налоговый резидент Беларуси и зарабатываете на крипте за границей, вам нужно обязательно задекларировать доход в своей стране.
Нажмите на баннер, чтобы прочесть о том, как эйфория может затуманить глаза:
Как безопасно конвертировать криптовалюту
Безопасным вариантом конвертации эксперты считают покупку криптовалюты через резидента ПВТ: переводите крипту на иностранную площадку, обмениваете там на другие монеты и выводите обратно через резидента ПВТ.
— Но если в цепочке будет появляться какая-то другая площадка (онлайн-казино или брокер), то нужно быть вдвойне осторожным, потому что указ №367 затрагивает не только операции в рамках криптоплатформ, — предостерегают юристы и приводят пример рисковой операции: — Если вы покупаете 2000 USDT (крупнейший популярный стейблкоин) через резидента ПВТ, а затем переводите этот актив, предположим, на счет в иностранном онлайн-казино, где криптовалюта автоматически конвертируется в фиатные деньги ($2000), то такая операция будет признана незаконной.
Исходя из строгой трактовки положений указа №367, мы рекомендуем пополнять счета и выводить деньги со счетов любых сторонних платформ, будь то иностранное онлайн-казино или иностранный брокер, посредством фиатных денег, избегая конвертации в криптовалюту.
Если вы не уверены в легальности операции, лучше воздержаться от нее во избежание последствий. Когда доход от криптовалюты облагается налогом, а когда нет
— Обычно налогом облагается любой доход от криптовалюты, — говорят юристы. К такому доходу относятся:
покупка, продажа (за рубли, доллары или электронные деньги); обмен одних токенов на другие; майнинг и другие операции.
Но есть и хорошая новость: не все эти сделки облагаются подоходным налогом для обычных людей. В частности, налогообложению не подлежат доходы от:
операций с токенами, созданными резидентами ПВТ; операций через резидентов ПВТ, осуществляющих «криптодеятельность»; майнинга; обмена токенов на другие токены как на белорусских, так и на иностранных криптобиржах/криптообменниках; наследования токенов; дарения токенов людьми, которые не являются близкими родственниками, в пределах 11 516 белорусских рублей (при превышении лимита необходимо уплачивать налог).
Екатерина и Игорь обращают внимание:
— Если вы совершаете операции с токенами через белорусские площадки (резидентов ПВТ), для вас по-прежнему действует налоговая льгота.
Любые другие законные операции с криптовалютой облагаются налогом по ставке 13%, а незаконные — по ставке 26%.
То есть если вы получаете доход от иностранной криптобиржи (при условии, что вы находитесь за границей и используете иностранный банковский счет), то вам также нужно будет заплатить подоходный налог.
Как рассчитывается налог: реальный пример
Мы попросили юристов объяснить на примерах, как будут выглядеть расчеты налога, если человек совершает легальные операции с криптовалютой, и сколько придется заплатить, если окажется, что закон все-таки был нарушен.
Операция 1. Вы покупаете 2000 USDT через резидента ПВТ. Операция 2. Вы переводите 2000 USDT на виртуальный кошелек, открытый на иностранной криптобирже. Операция 3. Вы переводите 2000 USDT на баланс аккаунта в иностранном брокере, где криптовалюта автоматически конвертируется в фиат ($2000). Операция 4. Вы зарабатываете $1000. Баланс аккаунта к выводу — $3000. Операция 5. Вы выводите $3000 с баланса аккаунта брокера на виртуальный кошелек, открытый на иностранной криптобирже, где фиат автоматически конвертируется в токены (3000 USDT). Операция 6. Вы выводите 3000 USDT на виртуальный кошелек, открытый у резидента ПВТ, и далее на свой банковский счет.
С точки зрения уплаты налога важны три момента:
Конвертация токенов в фиат и обратно (операции 3 и 5): такие действия считаются незаконными, а значит, доход облагается по повышенной ставке 26% — при общей сумме операций $5000 налог составит $1300. Доход, полученный от иностранного брокера (операция 4): это доход, подлежащий налогообложению по стандартной ставке 13% — с $1000 налог будет $130. Остальные операции налогом не облагаются. Получается, что даже при успешной игре вся цепочка в итоге приводит к убытку: 3000 – 2000 – 1300 − 130 = −430.
— Если же человек не задекларирует доходы по этим операциям в 2026 году, а налоговая выявит нарушение, придется заплатить не только налог, но и штраф (по части 1 статьи 14.4 КоАП) — 40% от суммы неуплаченного налога. В данном случае это $572. А еще добавится пеня — при ставке рефинансирования 9,75% она составит около $56 за год. Поэтому, если вы имеете дело с криптой (особенно на иностранных платформах), лучше заранее разобраться с налогами, прежде чем начинать торговать, — рекомендуют специалисты.
Нажмите на баннер, чтобы узнать, как зарабатывают на криптовалюте:
Как облагаются налогом доходы от незаконных криптоопераций
— С 2025 года действует указ №166 «О налогообложении доходов, полученных от осуществления операций с цифровыми знаками (токенами)», который вводит специальный порядок налогообложения доходов, полученных от незаконных операций, — говорят Екатерина и Игорь. — Этот порядок применяется, только если доход зафиксирован в ходе административного производства и отражен в постановлении по делу об административном правонарушении.
Для таких случаев МНС установлен коэффициент доходности — 0,0570, который применяется к доходам, полученным в 2025 году и ранее.
С учетом коэффициента налог рассчитывается по следующей формуле:
Подоходный налог = доход из постановления по делу о правонарушении × 0,0570 × 26%.
Так, например, если ваш доход составил 1000 рублей, расчет налога будет выглядеть вот так:
1000 × 0,0570 = 57 рублей — база для расчета. 57 × 26% = 14,82 рубля — итоговая сумма.
Как платить налог с дохода в токенах
— Если вы получаете доход в натуральной форме (например, в виде подаренных токенов) и сумма этого дохода превышает 11 516 белорусских рублей, то с нее нужно заплатить подоходный налог, — уточняют эксперты.
— А как посчитать, какой налог нужно уплатить, если у нас на руках токены, а не деньги?
— В таких случаях сумма дохода пересчитывается в белорусские рубли по специальному курсу токена. Этот курс определяется на основе информации от белорусских криптоплатформ и устанавливается отдельно для каждого токена, с которым в прошедшем месяце проводились сделки.
Операторы криптоплатформ ежедневно передают в секретариат Наблюдательного совета ПВТ данные о ценах токенов. На основе этих данных рассчитывается средняя стоимость токена, которая и используется для налогообложения.
Если в день получения дохода токен не торговался, будет применен минимальный курс этого токена за налоговый период (год) среди всех сделок на белорусских платформах. Если токен не торговался вообще в течение налогового периода (года), используется наименьший курс, указанный на международной платформе CoinMarketCap или CoinGecko.
— Все итоговые курсы будут опубликованы на официальном сайте МНС, — напоминают юристы. — Такой порядок утвержден постановлением №280 «Об определении курсов цифровых знаков (токенов)», которое вступает в силу 24.08.2025. Мы ожидаем, что первые курсы токенов к белорусскому рублю появятся в открытом доступе не ранее сентября 2025 года.
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро
Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by