🧮 Есть у меня клиент на общей системе налогообложения. Так как он только начинает свой бизнес, клиентов у него немного. Часто бывает так, что его постоянные затраты на содержание офиса превышают его доходы от операционной деятельности компании. В связи с этим налоговая периодически шлёт ему требования с просьбой представить в инспекцию пояснения и документы, обосновывающие правомерность отражения суммы заявленного убытка по строке 060 листа 02 декларации по налогу на прибыль, а также предоставить расшифровку расходов по суммам и статьям затрат.
🗓 Клиент, чтобы скрасить свои трудовые будни и отвлечься от убытков, позволяет себе мелкие офисные радости в виде онлайн-шопинга. Помимо картриджей для принтеров с расчётного счёта фирмы он периодически покупает себе конфеты и чай. Потом эта накладная с его покупками попадает бухгалтеру-аутсорсеру, где уже бухгалтер изучает вкусы и предпочтения клиента в части чая, кофе и конфет. Бухгалтер невольно сравнивает свой чай, кофе и конфеты с чаем, кофе и конфетами клиента. Если выбор падает в сторону клиента, то бухгалтер начинает думать, а не приехать ли мне к клиенту за документами, заодно чай с ним попить.
🙈 Потом бухгалтер начинает рассуждать в следующем ключе. Если у клиента убытки, значит, скоро к нему придёт требование с просьбой пояснить причину убытков и предоставить документы, подтверждающие производственный характер расходов.
Бухгалтер начинает понимать, что скоро к клиенту на чай может прийти не только он.🍬🍬👨✈️
В данном случае речь может идти о налоговом инспекторе, который, возможно, тоже окажется редким ценителем чая и кофе, но несколько в другом ключе.
🧮 Бухгалтер постепенно начинает понимать, что от того, как он правильно оприходует накладную от условного «Комуса», зависят итоги чаепития его клиента и налогового инспектора.
👉 Что делает правильный бухгалтер, который любит своего клиента и собирается к нему прийти на чай?
1️⃣ Выкидывает из расходов в налоговом учете чай, кофе и конфеты и списывает их на расходы только в бухгалтерском учете. В налоговом учете чай, кофе и конфеты на расходы не ставит, чтобы не занизить налоговую базу по налогу на прибыль.
2️⃣ НДС с чая, кофе и конфет не берет у клиента к вычету, чтобы не занизить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
3️⃣ В ответе на требование всю сумму, потраченную на чай 🍵, кофе ☕️ и конфеты 🍬, включает в состав статьи затрат «офисные расходы» без детальной расшифровки.
Друзья, у вас всегда есть выбор, с кем пить чай: с бухгалтером или с налоговым инспектором. Если вам нужен правильный бухгалтер, напишите мне. У меня для вас всегда найдется коробочка хороших конфет и отличный чай ☕️🍬.
Позвонить или написать мне в whatsapp 8-903-685-22-91
Написать мне mscomandir@mail.ru
Подписывайтесь на мой ТГ-канал @buhcases