‼️НАЛОГОВАЯ ДОНАЧИСЛИЛА НАЛОГИ — ЧТО ДЕЛАТЬ
Доначисление налогов — это не только страшный сон для бизнеса. Даже обычные физлица всё чаще сталкиваются с такой ситуацией. Почему происходят доначисления, какие у них причины, какова процедура, и что делать, если вы с решением не согласны — в этой инструкции мы разбираем всё детально. Особо коснемся НДС.
1️⃣ «НЕНАСТОЯЩИЕ» ДОНАЧИСЛЕНИЯ: КОГДА ПУГАЮТ ПО ОШИБКЕ
Начнём с самого простого — тех случаев, которые по сути не являются настоящим доначислением.
Если в декларации вы указали налог к уплате, налоговая именно эту сумму и ждёт. Но если декларация заполнена с ошибкой — по незнанию или технически — налоговая считает, что вы ввели её в заблуждение.
Это может случиться не только с юрлицами и ИП, но и с физлицами, особенно при подаче 3-НДФЛ на вычеты. Ситуация решается подачей корректной уточнённой декларации. Нервов и времени, правда, это стоит.
2️⃣ ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ДОНАЧИСЛЕНИЙ: КНП И ВНП
🔵Камеральная проверка (КНП)
Проводится по каждой сданной декларации — даже уточнённой. Прописана в ст. 88 НК РФ. В рамках КНП налоговая анализирует только поданную декларацию и вправе потребовать пояснения, но не документы — за исключением случаев, когда документы требуются по закону (например, подтверждение льготы).
🔵Выездная проверка (ВНП)
Это уже серьёзный уровень. Готовятся к ней долго. Если к вам пришли с ВНП — почти наверняка будет доначисление.
Но ВНП не возникает внезапно. Перед этим бизнес получают целый ряд сигналов: комиссии по разрывам, запросы документов, допросы и так далее. Всё это — подготовка.
Определить риски ВНП можно самостоятельно — по регламенту из приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.
3️⃣ Почему чаще доначисляют без выезда
Налоговая стремится свести выезды к минимуму. И НДС здесь на первом месте.
В приоритете у ФНС — не само доначисление, а стимулирование налогоплательщика заплатить добровольно.
КАК ЭТО РАБОТАЕТ
Программа налоговой отслеживает разрывы в цепочках НДС. Вы можете попасть под доначисление не из-за своей ошибки, а из-за действий (или бездействия) контрагента.
Типичные случаи разрывов:
🔻Несовпадения в книгах покупок и продаж.
🔻Контрагент не уплатил НДС.
🔻Контрагент подал обнуляющие уточнёнки.
🔻Контрагент ликвидирован.
Если разрыв зафиксирован — налоговая предложит убрать вычет и доплатить налог. Не согласны — получите решение о доначислении НДС. А при дальнейшем отказе возможна даже ВНП.
Важно: если вы уверены в своей правоте, доначисления можно оспорить. Но идти на уступки без оснований — ошибка. Это только покажет, что с вас можно требовать ещё.
4️⃣ ДРУГИЕ ПРИЧИНЫ ДОНАЧИСЛЕНИЙ
НДС — особая категория. Но и по другим налогам возможны доначисления.
Основная причина — занижение налоговой базы. Это может быть:
🔻Утаивание доходов.
🔻Учет недопустимых расходов.
Будь то ошибка или умысел — налог доначислят. Отличие будет только в размере штрафа.
5️⃣ Что делать, если налог уже доначислили
Первое — понять, за какой период могут доначислить. По ст. 89 НК РФ ВНП охватывает максимум три года, предшествующих году проверки. За этот срок и могут быть доначисления.
Если вы не согласны:
🔻Сначала жалоба в Управление ФНС.
🔻Потом — суд.
Этот путь актуален как для ВНП, так и для КНП.
Если проиграете и в суде — доначисление придётся принять.
В бухучёте доначисления по акту выездной проверки отражаются проводками.
📊 Нужны проверенные вычеты без риска блокировки? Наши партнеры подбирают решения, которые принимает ФНС. Оформите заказ через бот — от 1,5 млн ₽, с защитой и сопровождением (для новых клиентов есть акции, уточняйте): переходите в Telegram-бот.
