Промышленный майнинг как новая отрасль экономики России
Почти один год назад в России произошло знаковое событие: 8 августа 2024 года Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал Закон о развитии майнинга и цифровых валют в России. И это знаковое событие – не так часто в современной экономике нашей страны рождаются новые отрасли. Интерес инвесторов и институциональных заказчиков к майнингу растет во всем мире.
О майнинге в России заговорили как об успешно состоявшейся отрасли мировой экономики.
На сегодняшний день Россия уверенно удерживает второе место в мире по майнингу криптовалют. Гонка за цифровые ресурсы между Россией, США и другими ведущими экономиками мира продолжает набирать обороты.
Нужно понимать, что майнинг выходит далеко за рамки просто добычи криптовалюты. Это полноценная инфраструктура для энергоемких вычислений и цифровых технологий, а также независимость в сфере вычислительных ресурсов, развитие энергетического комплекса и базис для развития искусственного интеллекта. Промышленный майнинг – это суверенитет финансовый и технологический, отраслькрайне необходима сейчас стране.
Список «белых» участников российского рынка пополняется новыми компаниями, развитие отрасли в правовом поле набирает обороты. А вот работу майнинг-пулов в России предстоит еще сформировать, так как для их легитимной деятельности в России остается много рисков из-за санкционных рисков.
Ориентиры для оценки накопления криптовалюты
Растет интерес в России и к самой криптовалюте. Но сначала должна быть внедрена и регламентирована защищенная цифровая инфраструктура для хранения и иного обращения цифровых валют внутри страны. Она уже появляется, но пока в закрытом контуре.
На сайте ФНС начали публиковать курсы криптовалют по биржам Binance, Bybit, OKX, KuCoin, MEXC, HTX и Gate. Сервис помогает посчитать как стоимость полученной криптовалюты, так и ее себестоимость при продаже. Для каждой площадки указана отдельная методология расчета. В первую очередь, эта информация ориентирована на российских майнеров и майнинговые пулы.
Это действительно важное событие. Государственные органы впервые публикуют курсы криптовалют. Таким образом ФНС готовится к закрытию первого налогового периода и подсказывает майнерам и операторам майнинга, где искать информацию. Очевидно, что преследуется цель сделать закрытие первого налогового периода максимально комфортным и гладким.
В целом с таким сбалансированным подходом ФНС к делу российская майнинговая отрасль имеет хорошие перспективы развития. Все больше майнеров будут входить в российское правовое поле и, соответственно, платить налоги.
Но обратитевнимание, что ФНС рекомендуют сверяться с семью крупными криптовалютными биржами, среди которых нет ни одной официально зарегистрированной в России. И вот это, на наш взгляд, одно из важнейших направлений при создании отечественной цифровой инфраструктуры на ближайшее будущее.
1. Что такое криптовалюта согласно закону РФ и есть ли на нее налог
Под криптовалютой в российском законодательстве понимается «цифровая валюта».
Это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам.
Цифровые валюты официально признаются имуществом, как результат майнинг и операции с ними облагаются налогом.
2. Использование криптовалюты в России: важные факты
- для физических лиц
- для юридических лиц
В настоящее время криптовалюта в качестве средства платежа на территории России не задействована. Однако она может быть использована юридическими лицами для расчетов по внешнеторговым операциям в рамках ожидаемого участниками рынка запуска экспериментально-правового режима.
3. В каких случаях нужно платить налог на криптовалюту
Налог на криптовалюты платится при ее майнинге, а также при операциях с ними.
4. Ставка налога на криптовалюту для физических и юридических лиц
Майнинг
Если майнингом занимается организация или предприниматель, нужно будет заплатить 25% налог на прибыль. Физические лица должны будут уплатить НДФЛ по прогрессивной ставке:
● Доход до 2,4 млн рублей — 13%
● Доход от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%
● Доход от 5 до 20 млн рублей — 18%
● Доход от 20 до 50 млн рублей — 20%
● Доход от 50 млн рублей — 22%
Доход от майнинга можно будет уменьшить на расходы, понесенные в процессе добычи цифровых валют. В этом случае налогооблагаемая база уменьшится.
Операции с криптовалютой
Прибыль, полученная от продажи криптовалюты, тоже облагается налогом.
Организации обязаны платить 25% налог на прибыль. Рассчитываться он будет от фактической стоимости продажи криптовалюты, но она не должна быть ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, связанные с реализацией цифровой валюты.
Физические лица платят налог с продажи криптовалюты по следующей схеме:
● Ставка 13%, если прибыль от продажи меньше 2,4 млн рублей
● В случае превышения порога 2,4 млн рублей налог исчисляется по формуле: 312 тысяч рублей + 15% от суммы превышения
5. Как платить налог на криптовалюту
Через личный кабинет на сайте ФНС России.
6. Как отслеживают неплательщиков
Как будет происходить отслеживание неплательщиков нам еще предстоит увидеть.
Но уже сейчас очевидно, что в части операторов майнинговой инфраструктуры и майнеров ФНС России будет иметь полный перечень информации, необходимой для контроля за исполнением ими такой обязанности. Более того, операторы майнинговой инфраструктуры должны будут сообщать о майнерах, которым они оказывают услуги. В случае непредоставления информации будет грозить штраф в размере 40 000 рублей.
7. Ответственность за неуплату налога на криптовалюту
В данном случае будут применяться общие нормы административной и уголовной ответственности, связанные с уклонением от уплаты налогов.