Федеральная налоговая служба (ФНС) России начала рассылать уведомления гражданам, которые в 2022–2023 годах работали на казахстанские

Федеральная налоговая служба (ФНС) России начала рассылать уведомления гражданам, которые в 2022–2023 годах работали на казахстанские компании и платили там индивидуальный подоходный налог (ИПН), сообщает газета «Ведомости» со ссылкой на налоговых юристов.

По версии ФНС, эти россияне, несмотря на выплаты в Казахстане по ставке 5 %–20 %, фактически выполняли свои трудовые обязанности из России (удалённо). Следовательно, они обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по российской полной ставке.

С начала мая–июня 2025 года налоговики начали вызывать таких граждан на беседы в инспекциях, разъясняя необходимость представить доказательства (форма 3 НДФЛ, документы о пребывании в Казахстане и трудовые договоры) для зачёта уже уплаченного налога в Казахстане . Однако, если окажется, что работа велась из РФ, россияне будут обязаны доплатить разницу между российским и казахстанским налогом.

По международным правилам — Конвенции об устранении двойного налогообложения (1996) — ключевыми являются два критерия: фактическое место выполнения работы и занимаемая должность. При выполнении обязанностей на территории Казахстана, ИПН остаётся в республике. Однако ФНС акцентирует внимание на дистанционной организации труда, которая не всегда отражает фактическое место деятельности.

Юристы отмечают, что подобные меры ФНС связаны с массовым переходом россиян на удалённую работу из-за границы, в частности — Казахстана, после 2022 года. Многие рассматривали уплату ИПН в Казахстане как окончательный налог, рассчитывая зачесть разницу в РФ.

Что это значит для россиян?

• Работали из Казахстана — вероятнее всего, до выезда из России, необходимости доплачивать нет, если декларация корректно заполнена и подтверждена;

• Удалённая работа из России — российская налоговая может квалифицировать доход как российский и потребовать доплаты НДФЛ;

• Высокие должности — зарплаты директоров облагаются налогом по месту регистрации работодателя вне зависимости от места пребывания.

Согласно данным Forbes и The Bell, с 2022 года в Казахстан переехали около 80 000 россиян.

Если же Вас интересуют консультации на предмет переезда в Сербию, обращайтесь к нам по открытию ИП/DOO в Сербии,

По получению ВНЖ.

Белград. 08 июля. СЕРБСКИЙ ЭКОНОМИСТ

#РФ #Казахстан #Сербия #релокация