Фиктивные сделки и номинальные директора: вступает в силу закон, устанавливающий уголовную ответственность за создание фиктивного ИП и внесение недостоверных данных в ЕГРИП.
Российский бизнес активно регистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Так, по данным «Спарк-Интерфакс», в Ростовской области в 2020 году было зарегистрировано (прим.: округлим) 127 000 ИП и 73 000 юрлица (ЮЛ), в 2022 — 130 000 ИП и 64 000 ЮЛ, в 2024 — 144 000 ИП и 64 000 ЮЛ.
Тенденция к росту ИП в стране обусловлена ухудшением деловой среды, включая ужесточение денежно-креди политики, а также практиками регистрации индивидуальных предпринимателей ради минимизации налогов через известную схему — дробление бизнеса (прим.: об этом пишет «Коммерсант» со ссылкой на «Спарк-Интерфакс»).
Возобновившейся рост зарегистрированных ИП на фоне замедления экономики и снижения количества юридических лиц вызван либо повышенной привлекательностью такой формы бизнеса, либо использованием ИП для налоговой оптимизации, поясняет Игорь Волосов, замруководителя «Спарк-Интерфакс».
Россия в цифрах: регистрация ИП
Статистические данные говорят о том, что рекордное увеличение количества индивидуальных предпринимателей (ИП) фиксировалось в 2023 году, затем был спад, а концу 2024 году «регистрации ИП неожиданно активизировались». Традиционно более 54% новых регистраций ИП приходится на розничную торговлю, строительство, транспортировку и хранение.
Кроме того, рост ИП может быть связан с уходом из России зарубежных компаний, ростом активности бизнеса в новых регионах — ДНР и ЛНР, Запорожской и Херсонской областях, отмечают эксперты.
Ростовская область в цифрах: регистрация ИП
Суть поправок
Фиктивные сделки и назначение номинальных директоров — это уголовные преступления, нарушителям которых грозят штрафы, исправительные работы, дисквалификация или лишение свободы.
Ранее фиктивные ИП использовались в незаконных схемах с незначительным административным наказанием — до 10 тыс. рублей, а теперь закон ужесточает меры — предусматривает уголовное наказание — штрафы от 100 до 300 тыс. рублей (либо в размере дохода за 7–12 месяцев), лишение свободы до трех лет, принудительные работы. Также вводится уголовная ответственность за незаконное использование документов для указанной цели.
Поправки дополняют ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование юридического лица» и ст. 173.2 «Незаконное использование документов для образования юридического лица». Статьи 173.1 и 173.2 УК РФ ранее устанавливали ответственность только за незаконное создание юридических лиц, проще говоря, наказание распространялась исключительно на создателей фиктивных компаний.
Федеральный закон от 24.06.2025 № 172-ФЗ «О внесении изменений в статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации» вступает в силу с 5 июля 2025 года.
При этом и физлица могут незаконно регистрировать свою деятельность в качестве ИП. По данным Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), в стране растет количество ИП, чьи реквизиты используются в преступных схемах. Компании часто оформляют подставные фирмы на родственников или доверенных лиц и заключают с ними фиктивные договоры для снижения налоговой базы.
Изменения в статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ, ранее направленные против поддельной регистрации ООО, теперь будут распространятся и на случаи фиктивного оформления физлица в статусе ИП на подставное лицо.
Борьба с экономическими преступления — с теми, кто уклоняется от уплаты налогов, отмывает деньги, создает фирмы-однодневки, нанимает и назначает номинальных директоров, подписывающих «нужные» документы, и т.п — суть поправок.
- Государство решило закрыть лазейку для фиктивных ИП. Такой вывод указан в пояснительной записке к законопроекту и подкреплен статистическими данными, исходя из которых видно, что доля ИП растет, а количество юрлиц сокращается, а это свидетельствует о целесообразности изменений УК РФ.
Из пояснительной записки к проекту федерального закона «О внесении изменений в статьи 1731 и 1732 Уголовного кодекса Российской Федерации»:
Так, за 10 лет ( 2014 - 2023 гг.) «наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация индивидуальных предпринимателей и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц.
Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 1731 и 1732 УК, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием юридических лиц».
Кто может избежать уголовной ответственности
При этом подставное лицо, которое впервые совершило преступление и активно помогает следствию, способствуя раскрытию преступления и расследованию, освобождается от уголовной ответственности. Лицо, "впервые совершившее преступление, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию или расследованию этого преступления", говорится в законе.
Как определить, фиктивный ИП или нет
Нет цели вести бизнес, но есть статус ИП. Пример такой: к таким индивидуальным «предпринимателям» относятся сотрудники, которых работодатель, к примеру, «попросил» оформить ИП, чтобы снизить налоговую нагрузку. То есть подставными теперь будут считаться индивидуальные предприниматели, у которых «отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности».
Читайте РОКА «Советник» в Telegram, ВКонтакте.
Читать все статьи рубрики Аналитика.События