ℹ️Самозанятые ИП на НПД: можно ли привлекать помощников? Как не потерять статус и не попасть на штрафы

2 июля 20252 июл 2025

1 мин

ℹ️Самозанятые ИП на НПД: можно ли привлекать помощников? Как не потерять статус и не попасть на штрафы Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), могут работать только без наемных работников по трудовым договорам. Это жесткое ограничение установлено п. 4 ч. 2 ст. 4 и ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. 🩸Нарушите — потеряете право на НПД и будете переведены на общий режим или УСН, в зависимости от ситуации. Но не все так строго — давайте разберемся по полочкам 👇 ❓Что разрешено: 🧾 Привлекать физлиц по гражданско-правовым договорам (ГПХ) — можно. Это прямо подтверждает п. 3 письма ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@. ‼️ Главное — не оформлять трудовой договор. 🧑‍💼 Если вы — ИП на НПД и заключаете договор ГПХ с физлицом: ▫️Вы становитесь налоговым агентом и обязаны: Удержать и перечислить НДФЛ (13%, а с 2025 года — прогрессивная шкала: п. 2 ст. 230 НК РФ). Уплатить страховые взносы : 🔹 п. 7 ст. 431 НК РФ, 🔹 п.

Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), могут работать только без наемных работников по трудовым договорам. Это жесткое ограничение установлено п. 4 ч. 2 ст. 4 и ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

🩸Нарушите — потеряете право на НПД и будете переведены на общий режим или УСН, в зависимости от ситуации.

Но не все так строго — давайте разберемся по полочкам 👇

❓Что разрешено:

🧾 Привлекать физлиц по гражданско-правовым договорам (ГПХ) — можно. Это прямо подтверждает п. 3 письма ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@.

‼️ Главное — не оформлять трудовой договор.

🧑‍💼 Если вы — ИП на НПД и заключаете договор ГПХ с физлицом:

▫️Вы становитесь налоговым агентом и обязаны:

Удержать и перечислить НДФЛ (13%, а с 2025 года — прогрессивная шкала: п. 2 ст. 230 НК РФ).

Уплатить страховые взносы :

🔹 п. 7 ст. 431 НК РФ,

🔹 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Сдать отчетность:

▫️2-НДФЛ ( это Раздел 2 формы 6-НДФЛ);

▫️6-НДФЛ;

▫️РСВ (расчет по страховым взносам).

📅 Сроки — общие, как и для всех ИП, выступающих налоговыми агентами.

👤 Если вы — физлицо (самозанятый на НПД, без ИП) и заключаете договор ГПХ с другим физлицом:

🔹 Вы не являетесь налоговым агентом, так как не ИП, а просто физлицо.

🔹 Это значит, что вы НЕ удерживаете НДФЛ и НЕ платите за исполнителя страховые взносы.

🔹 А вот физлицо-исполнитель должно:

▫️Самостоятельно уплатить НДФЛ (13% или по ставке согласно шкале).

▫️Подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года (гл. 23 НК РФ).

📌 Минфин прямо подтверждает это в письме от 15.02.2018 № 03-15-05/9504:

«При заключении договора ГПХ между двумя физлицами налоговым агентом не выступает ни одна из сторон. Физлицо-исполнитель самостоятельно декларирует доход по форме 3-НДФЛ».

Вывод: ИП на НПД могут привлекать физлиц только по ГПХ-договорам, соблюдая обязанности налогового агента. А физлица на НПД без ИП могут также привлекать исполнителей, но тогда последний сам отвечает за налоги.