Президент России поручил правительству пересмотреть подходы к налоговой политике. Это свидетельствует о том, что в ближайшее время возможно обновление действующей системы налогообложения. Среди намечающихся нововведений — пересмотр УСН (упрощенной системы налогообложения), изменения ставок НДФЛ, корректировка режима самозанятости, налоговые вычеты и др. Мы проанализировали ключевых поручения и объяснили, что они сулят бизнесу.
Прогрессивный НДФЛ для нерезидентов
С начала 2025 г. в России уже действует прогрессивная ставка НДФЛ для резидентов: чем выше доход — тем выше ставка. Нерезиденты при этом продолжают платить налог по фиксированной ставке 30%, независимо от суммы заработка.
Теперь поручено разработать схему дифференцированного налогообложения и для нерезидентов — с возможными ставками 30%, 32%, 35%, 37% и выше.
Как это повлияет на работодателей?
Организации, выплачивающие доходы нерезидентам, должны будут удерживать налог по новым ставкам.
Под статус нерезидента могут подпадать следующие лица
- Граждане РФ, находящиеся за границей более 183 дней в году (за исключением некоторых категорий, таких как дистанционные работники, военные за рубежом и пр.).
- Иностранцы, не соответствующие критериям резидентства (например, если работают в РФ менее 183 дней в году) и не имеющие особого статуса (выходцы из стран ЕАЭС, высококвалифицированные беженцы и др.).
Окончательные параметры обновленных ставок пока не утверждены. Варианты — точное повторение шкалы для резидентов или ее модификация. Также предполагается пересмотр требований, определяющих налоговое резидентство.
Режим самозанятости под пересмотром
Налог на профессиональный доход (НПД) был запущен в пилотном формате для легализации микропредпринимателей и пополнения бюджета страны.
По данным Минфина, за 2024 г. самозанятые внесли в государственную казну почти 100 млрд рублей, а их количество превысило 12 миллионов человек.
Многие компании начали применять НПД в своих интересах, заменяя полноценные трудовые договоры сотрудничеством с самозанятыми. Такая практика облегчает налоговое бремя, но приводит к тому, что работники остаются без трудовых гарантий и социальной защиты, а внебюджетные фонды теряют поступления на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. Кроме того, уменьшается сбор НДФЛ в бюджет, а надзорные органы сталкиваются с увеличением административной нагрузки.
Президент поставил задачу исключить злоупотребления и вернуть самозанятость к его изначальной цели — поддержке микро- и малого бизнеса.
Какие меры возможны?
- ограничение видов деятельности (например, запрет на работу с юрлицами);
- введение лимитов на расходы компаний в пользу самозанятых;
- установить обязанность перечислять страховые взносы с доходов, выплачиваемых самозанятым;
- отмена НПД в случае признания данной формы занятости неэффективной.
УСН под угрозой
С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) и организации на УСН с выручкой свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС. Для них введены сниженные ставки — 5% и 7%, а также расширены параметры применения спецрежима.
Теперь президент поручил постепенно понижать порог по выручке, обязывающий торговые компании уплачивать НДС, — с 60 млн до 30 млн рублей и ниже. В перспективе рассматривается полная отмена УСН для торговой сферы.
Что это означает для предпринимателей?
- Дополнительные расходы, связанные с НДС.
- Потенциальный рост цен для компенсации налоговой нагрузки.
- Необходимость внедрения ЭДО для отчетности по НДС и адаптации бухгалтерского учета.
- Переход на ОСНО с уплатой налога на прибыль и НДС.
Инвестиционные вычеты: расширение возможностей
Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНН) помогает юридическим лицам сократить налог на прибыль с 8% до 3%, если они вкладываются в основные средства или нематериальные активы. Сейчас он доступен ограниченному числу отраслей: от добычи и обрабатывающей промышленности до телекоммуникаций и науки.
Президент инициировал проведение анализа эффективности вычета.
Анализ может привести к решению расширить перечень отраслей, получающих доступ к ФИНН, и разрешить совмещать федеральный и региональный инвестиционные вычеты, что позволит направить сэкономленные средства на развитие собственного производства.
Заключение
Предложенные изменения обещают стать одними из самых масштабных налоговых реформ последних лет. Упрощенка, налогообложение самозанятых, прогрессивные ставки, инвестиционные преференции — все это способно кардинально изменить бизнес-сферу.
В период преобразований особенно важно иметь надежного партнера, который поможет быстро и эффективно адаптироваться к новым требованиям. ПК «Деловой Климат» оперативно внедряет все обновления законодательства, обучает специалистов и поддерживает клиентов на каждом шаге. Мы предлагаем не просто бухгалтерские услуги, а комплексное бухгалтерское сопровождение бизнеса в условиях реформ. Свяжитесь с нами через форму на сайте koodk.ru.