Особенности правового регулирования
ОАЭ – важный мировой бизнес-хаб. Здесь нет многих видов сборов как для местных жителей, так и для иностранцев. Однако это не означает полное отсутствие налогов.
Налоговая система ОАЭ не имеет единого кодекса и подразделяется на федеральную и региональную. Каждый налог регулируется отдельным законодательным актом, к которому выпускаются многочисленные официальные разъяснения.
В ОАЭ есть федеральные и региональные налоги и сборы, а также введены особые экономические зоны, который предоставляют дополнительные налоговые преференции.
Отличительной чертой налоговой системы ОАЭ является полное исключение некоторых обязательных налогов, взимаемых в других странах, например, подоходного налога, водного налога, налога на имущество, транспортного, земельного налога
При этом законодателем установлена возможность самостоятельного определения налоговой политики каждым из семи независимых Эмиратов, которые устанавливают региональные сборы, например, туристический налог, сбор с аренды недвижимого имущества, сбор с добычи полезных ископаемых и др. Это создает уникальные возможности для налогового планирования и оптимизации.
Налоги для физических лиц
В ОАЭ нет налога на доходы физических лиц для резидентов. Заработная плата, инвестиционный доход, прирост капитала и другие виды личных доходов не облагаются налогом. Аналогичным образом, нерезиденты и иностранцы не платят подоходный налог с физических лиц в ОАЭ.
Только граждане ОАЭ обязаны вносить взносы в систему социального обеспечения.
Налог для юридических лиц и предпринимателей
С 2023 года в ОАЭ введен корпоративный налог, размер которого зависит от полученного дохода от предпринимательской деятельности. Корпоративный налог должны платить физические и юридические лица, которые на постоянной основе ведут промышленную, коммерческую, сельскохозяйственную, профессионально-техническую, сервисную или любую другую деятельность с использованием материального или нематериального имущества. Среди них — компании из свободных экономических зон, фрилансеры и физические лица — резиденты или нерезиденты ОАЭ, — которые занимаются бизнесом или предпринимательской деятельностью на территории Эмиратов.
С 2018 года введен НДС с операций, связанных с поставками товаров (оказания услуг) и импорта товаров при условии достижения установленного порога оборота по налогооблагаемым операциям. При этом есть операции, которые освобождены от НДС.
Имущественное налогообложение
В ОАЭ нет налога на имущество, транспортного или земельного налога, что отличает рынок ОАЭ от большинства международных юрисдикций.
Налоговые обязательства в Эмиратах преимущественно связаны с операциями по передаче прав собственности, аренды имущества.
Акцизы
Взимаются с определенных товаров, вредных для здоровья человека или окружающей среды, таких как табачные изделия, энергетические напитки и газированные напитки.
Эпилог
Объединенные Арабские Эмираты активно участвуют в международных налоговых соглашениях, особенно в рамках договоров об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения являются ключевым элементом международной налоговой политики ОАЭ и направлены на минимизацию налоговой нагрузки для компаний и частных лиц, ведущих международный бизнес.
О Соглашении между Российской Федерации и Объединенными Арабскими Эмиратами об избежании двойного налогообложения мы рассказывали в отдельном посте.
Налоговая система Дубая и ОАЭ предоставляет уникальные возможности для налоговой оптимизации и привлечения иностранных инвестиций. Отсутствие многих традиционных налогов, свободные экономические зоны и международные налоговые соглашения делают Эмираты привлекательным местом для ведения бизнеса и проживания.
Более подробно о налогообложении в ОАЭ и в отдельных Эмиратах мы расскажем в следующих постах.